2020年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注．明的销售价款为200000元，增值税销项税额为26000元，款项尚未收到。2020年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务126000元；债务

admin2020-02-23 58

问题 2020年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注．明的销售价款为200000元，增值税销项税额为26000元，款项尚未收到。2020年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务126000元；债务延长期间，每月加收余款2％的利息(若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1％的利息)，本金和利息于2020年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为( )元。

选项 A、110000
B、114000
C、126000
D、122000

答案D

解析甲公司作为债权人，不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值，因此甲公司应确认的债务重组损失=(200000+26000－4000)－100000=122000(元)。

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