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  3. 甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

admin2010-02-06  76
问题 甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
   要求：(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
   (2)编制应交所得税的会计分录。
选项
答案(1)应交所得税=[1000000+(220000-200000)]×25%=255000(元) (2)借：所得税费用 255000 贷：应交税费——应交所得税 255000
解析
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