甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生下列业务： (1)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税286元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。 (2)为生产

admin2020-11-20 75

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生下列业务：
(1)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款2200元，增值税286元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(2)为生产应税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1357元，委托运输企业(增值税小规模纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)销售货物，收取不含税金额12000元，另收取包装费3503元。
(4)采取预收货款方式销售一批货物，不含税总价款150000元，当月预收60％的货款，其余部分下月收回，货物尚未发出。
(5)自产的一批货物因管理不善被盗，账目成本9000元，成本中外购比例占70％。
(6)销售自己使用过的2012年购入的固定资产，开具普通发票，取得价税合计金额28250元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。
计算甲企业当期可以抵扣的进项税额。

选项

答案业务(1)：为生产免税产品购入原材料，不得抵扣进项税额，也不得抵扣支付的相关运费的进项税额。业务(2)：准予抵扣的进项税额=1357+1000×9％=1447(元)。业务(5)：非正常损失的产成品所耗用的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税额，应转出进项税额=9000×70％×13％=819(元)。甲企业当期可以抵扣的进项税额=1447-819=628(元)。

解析

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根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中，正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。

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1868年，俄国教育家乌申斯基出版了()，对当时的心理学发展成果进行了总结，乌申斯基因此被称为“俄罗斯教育心理学的奠基人”。

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根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。

企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除。()

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销售者的产品质量义务主要包括( )。

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1868年，俄国教育家乌申斯基出版了()，对当时的心理学发展成果进行了总结，乌申斯基因此被称为“俄罗斯教育心理学的奠基人”。

已知菱形ABCD中，对角线AC与BD交于点O，∠BAD＝120°，AC＝4，则该菱形的面积是()．

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销售者的产品质量义务主要包括(　　)。