2. 财经
  3. 长江公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的货物增值税税率17％、不动产增值税税率为11％，2016年10月份发生交易或事项如下： (1)10月1日，用一批自产的产品对外进行长期股权投资。该批产品实际成本为5000000元，双方协商不含税价格（假设与计税价格

长江公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的货物增值税税率17％、不动产增值税税率为11％，2016年10月份发生交易或事项如下： (1)10月1日，用一批自产的产品对外进行长期股权投资。该批产品实际成本为5000000元，双方协商不含税价格（假设与计税价格

admin2018-06-20  76
问题 长江公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的货物增值税税率17％、不动产增值税税率为11％，2016年10月份发生交易或事项如下：
(1)10月1日，用一批自产的产品对外进行长期股权投资。该批产品实际成本为5000000元，双方协商不含税价格（假设与计税价格相等）为7500000元。
(2)10月5日，将自产的产品作为福利发放给公司员工。该批产品的成本为2300000元，计税价格为2500000元。
(3)10月7日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为500000元，规定的扣除率为13％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
(4)10月10日，该公司购进一幢办公楼，并于当月投入使用。当月取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为7500000元，增值税进项税额为825000元，款项己用银行存款支付。不考虑其他相关因素。
(5)10月13日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为200000元，增值税税额为34000元。
(6)10月20日，领用一批外购原材料和自产的产品用于生产线建造，该批原材料的成本为300000元，购入时支付的增值税税额为51000元，该批产品的成本为180000元，计税价格250000元。
(7)10月25日，取得上月外购材料的增值税专用发票并己认证，专用发票注明的价款260000元，增值税税额44200元，全部款项以银行存款支付。
(8)10月15日，该公司用银行存款交纳增值税2100000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据上述资料，月度终了，相关会计分录正确的是(     )。
选项 A、借：应交税费一未交增值税  281000
  贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）  281000
B、借：应交税费一未交增值税  970200
  贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）  970200
C、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）  289200
  贷：应交税费一未交增值税  289200
D、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）  323200
  贷：应交税费一未交增值税  323200
答案B
解析 月度终了，当月多交增值税=2100000—1129800=970200（元）。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/eg0g777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)