甲公司系乙公司母公司，2×21年6月30日，甲公司将其2×18年12月10日购入的一台管理用设备出售给乙公司，销售价格为2 000万元，增值税税额为260万元，出售时该设备账面价值为1500万元(购入时入账价值为2 000万元，预计使用年限为10年，采用年

admin2022-06-30 48

问题甲公司系乙公司母公司，2×21年6月30日，甲公司将其2×18年12月10日购入的一台管理用设备出售给乙公司，销售价格为2 000万元，增值税税额为260万元，出售时该设备账面价值为1500万元(购入时入账价值为2 000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值)，相关款项已收存银行。乙公司将购入的设备确认为管理用固定资产，其折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在甲公司时相同。不考虑其他因素。甲公司2×21年度合并财务报表中相关会计处理正确的有( )。

选项 A、合并财务报表层面折旧额计入管理费用200万元
B、抵销500万元
C、抵销增值税税额260万元
D、抵销固定资产500万元

答案A,B

解析合并财务报表中，应确认管理费用=1500÷(10-2．5)=200(万元)，选项A正确；应抵销营业外收入=2 000-1500=500(万元)，选项B正确；合并财务报表中不抵销增值税税额，选项C错误；应抵销固定资产=(2 000-1500)-(2 000-1500)÷(10-2．5)×6÷12=466．67(万元)，选项D错误。

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