甲公司于2006年12月10日取得的一项固定资产，原价为1000万元，使用年限为10年，净残值为40万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可于税前扣除。则2007年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万

admin2009-02-19 78

问题甲公司于2006年12月10日取得的一项固定资产，原价为1000万元，使用年限为10年，净残值为40万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可于税前扣除。则2007年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

选项 A、100
B、92
C、104
D、96

答案C

解析该项固定资产的账面价值
=1000-1000×20%=800(万元)
其计税基础=1000-(1000-40)÷10×1
=904(万元)
可抵扣暂时性差异=904-800=104(万元)

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