甲公司为上市公司，2014年有关资料如下： (1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2015-06-23 45

问题甲公司为上市公司，2014年有关资料如下：
(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债，根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2014年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算甲公司各项目2014年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。

选项

答案见下表： [*]

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/eTNc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定特别风险时，下列做法不正确的是()。

下列与书面声明相关的表述中，不正确的是()。

在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括()。

下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是()。

以下实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是()。

审计经理A担任甲上市公司2013—2014年财务报表审计的签字注册会计师，其晋升为合伙人后担任2015—2016年财务报表审计的项目合伙人，下列说法中错误的是()。

A注册会计师计划对甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施账龄分析，以下情况中恰当的判断是()。

不畏艰难困苦，始终坚持锐意进取、奋发向上、坚忍不拔的精神风貌和行为特质的生活作风是指

同轴式高压电缆由内向外排列正确的是

下列做法中，属于违反护理操作工作制度及操作规程的是

微差爆破的特点是()。

个体在不同的年龄段表现出身心发展不同的总体特征及主要矛盾，面临着不同的发展任务，这就是身心发展的()。

色彩千变万化，但归纳起来主要有三大要素，分别是、、__。

GigabitEthernet的传输速率达到【　　】Mbps。

WhenIfirstentereduniversity,myaunt,whoisanEnglishprofessor,gavemeanewEnglishdictionary.Iwas【C1】______toseet

会计

注册会计师

下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定特别风险时，下列做法不正确的是()。

下列与书面声明相关的表述中，不正确的是()。

在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括()。

下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是()。

以下实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是()。

审计经理A担任甲上市公司2013—2014年财务报表审计的签字注册会计师，其晋升为合伙人后担任2015—2016年财务报表审计的项目合伙人，下列说法中错误的是()。

A注册会计师计划对甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施账龄分析，以下情况中恰当的判断是()。

不畏艰难困苦，始终坚持锐意进取、奋发向上、坚忍不拔的精神风貌和行为特质的生活作风是指

同轴式高压电缆由内向外排列正确的是

下列做法中，属于违反护理操作工作制度及操作规程的是

微差爆破的特点是()。

个体在不同的年龄段表现出身心发展不同的总体特征及主要矛盾，面临着不同的发展任务，这就是身心发展的()。

色彩千变万化，但归纳起来主要有三大要素，分别是__________、__________、__________。

GigabitEthernet的传输速率达到【 】Mbps。

WhenIfirstentereduniversity,myaunt,whoisanEnglishprofessor,gavemeanewEnglishdictionary.Iwas【C1】______toseet

色彩千变万化，但归纳起来主要有三大要素，分别是、、__。

GigabitEthernet的传输速率达到【　　】Mbps。