甲公司为上市公司，2014年有关资料如下： (1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2015-06-23 65

问题甲公司为上市公司，2014年有关资料如下：
(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债，根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2014年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算甲公司各项目2014年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。

选项

答案见下表： [*]

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

以下与审计证据数量相关的说法中，错误的是()。

下列各项中，与各类交易和事项相关的认定是()。

货币资金涉及的凭证和会计记录主要包括()。

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下()行为。

下列与书面声明相关的表述中，不正确的是()。

下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是()。

A会计师事务所2017年10月1日承接了ABC有限责任公司2017年度财务报告的审计业务，2018年3月5日完成审计工作，2018年3月10日出具审计报告，则该项业务的业务期间为()。

审计经理A担任甲上市公司2013—2014年财务报表审计的签字注册会计师，其晋升为合伙人后担任2015—2016年财务报表审计的项目合伙人，下列说法中错误的是()。

(2009年4月)(单选)(2012年4月)_、_属于线性特性。

Thepresident______Mr.Bakermedicaladviser.

A．乳头状腺癌B．髓样癌C．滤泡状腺癌D．未分化癌E．腺瘤癌变发生率最高的甲状腺癌为

中年女性，一年前有流产史，现阴道流血不止，贫血外观，子宫体积增大。近来咳嗽、咯血。最可能的诊断是

银行个人理财业务人员的下列做法没有违反《中国银行业从业人员职业操守》中“兼职”有关规定的是()。

在河北省石家庄市正定县，著名的“三八席”指的是f)。

个性倾向性是以人的()为基础的动机系统，它是推动个体行为的动力。

幼儿教育要贯彻保教并重的原则，在保育中进行教育，在教育中处处有保育。()

会计

注册会计师

以下与审计证据数量相关的说法中，错误的是()。

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ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下()行为。

下列与书面声明相关的表述中，不正确的是()。

下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是()。

A会计师事务所2017年10月1日承接了ABC有限责任公司2017年度财务报告的审计业务，2018年3月5日完成审计工作，2018年3月10日出具审计报告，则该项业务的业务期间为()。

审计经理A担任甲上市公司2013—2014年财务报表审计的签字注册会计师，其晋升为合伙人后担任2015—2016年财务报表审计的项目合伙人，下列说法中错误的是()。

(2009年4月)(单选)(2012年4月)_______、_______属于线性特性。

Thepresident______Mr.Bakermedicaladviser.

A．乳头状腺癌B．髓样癌C．滤泡状腺癌D．未分化癌E．腺瘤癌变发生率最高的甲状腺癌为

中年女性，一年前有流产史，现阴道流血不止，贫血外观，子宫体积增大。近来咳嗽、咯血。最可能的诊断是

银行个人理财业务人员的下列做法没有违反《中国银行业从业人员职业操守》中“兼职”有关规定的是()。

在河北省石家庄市正定县，著名的“三八席”指的是f)。

个性倾向性是以人的()为基础的动机系统，它是推动个体行为的动力。

幼儿教育要贯彻保教并重的原则，在保育中进行教育，在教育中处处有保育。()

(2009年4月)(单选)(2012年4月)_、_属于线性特性。