2. 财经
  3. 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给职工；25％以12万元的价格销售给丙卷烟

甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给职工；25％以12万元的价格销售给丙卷烟

admin2019-10-06  48
问题 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给职工；25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5％因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为(    )万元。(上述价格均不含增值税)
选项 A、0．9
B、1．98
C、3．6
D、4．75
答案A
解析 委托加工收回的10％按照3．6万元平价销售给职工，没有超过受托方的计税价格，不需要缴纳消费税；委托加工收回的25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，需要计算缴纳消费税＝12×30％－10．8×25％＝3．6－2．7＝0．9(万元)；另有5％因管理不善发生毁损，增值税需要作进项税额转出，但消费税不作处理，即消费税不计也不抵。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ePsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)