新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。 2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金1

admin2017-04-13 62

问题新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。
2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。

选项

答案税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，是正确的。此项投资损失不属于企业自行计算扣除的资产损失，须经税务机关审批后才能在企业所得税税前扣除；新华制造有限公司按税务机关要求补税后，应于2010年收集此项损失相关的证据向税务机关申请税前扣除。税务机关自2009年1月1日起加收滞纳金，是不正确的。企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限界满开始加收，也即应自2009年6月1日起加收滞纳金。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/eJig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

抗辩权是可以阻止请求权效力发生的权利，下列抗辩权中，合同双方当事人均可行使的是()。

甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件不包括()。

下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的是()。

一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是()。

下列关于抵押权的相关说法中，正确的有()。

某区食品药品监管局以某公司生产经营超过保质期的食品违反《食品安全法》为由，作出处罚决定。公司不服，申请行政复议。关于此案，下列说法正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

()酸化综合工艺是靠相同的酸液配方，或在油层酸化时先采用洗油溶剂作为前置液，后挤酸的工艺措施。

肯定和否定相互依存，离开了肯定就没有否定，离开了否定也没有肯定。这是一种

简述胃的血液供给。

大型药品批发和零售连锁企业的仓库面积不应小于大型药品批发和零售连锁企业的药品检验室的面积不小于

广义上的生产作业控制通常包括()。

下列各项关于甲公司2×16年发生的交易或事项中，其会计处理会影响当年度甲公司合并所有者权益变动表留存收益项目本年年初金额的是()。(2017年回忆版)

根据《物权法》的规定,下列选项可以形成准共有关系的是()。

TheUnitedStatesiswidelyrecognizedtohaveaprivateeconomybecauseprivatelyownedbusinessplay【C1】______roles.TheAmeri

鼠标拖放控件要触发两个事件，这两个事件是

A、Throughhishardworkattraining.B、Throughhistrainingasapreacher.C、Throughhisreputationasapreacher.D、Throughhis