某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3

admin2009-01-24 39

问题某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是(　　)元。

选项 A、74205
B、75917.95
C、70644.45
D、76127.95

答案C

解析支付运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。
电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+ 5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.45 (元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是()。

某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税()元。

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有(　　)。

下列各词，“老”属于词根的是()

HBV感染的主要标志是()

下列药物均具甘味的是

用于温热病热入营血之身热口干、神昏舌绛，宜选用配对药是

下列房地产经济活动中，属于房地产经纪活动的是()。

在泥石流勘察中，泥石流流体密度的含义是指下列哪一项?

灭火器生产企业的维修手册内容主要包括()

内存按字节编址，地址从0A4000H到0CBFFFH。若用存储容量为32K×8bit的存储器芯片构成该内存，至少需要(3)。

下列说法中正确的是（）。

ItcanbeinferredfromthefirstparagraphthatTheauthor’sattitudetowardstheopponentsofWorm’sstudyis

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方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是()。

某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税()元。

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有( )。

下列各词，“老”属于词根的是()

HBV感染的主要标志是()

下列药物均具甘味的是

用于温热病热入营血之身热口干、神昏舌绛，宜选用配对药是

下列房地产经济活动中，属于房地产经纪活动的是()。

在泥石流勘察中，泥石流流体密度的含义是指下列哪一项?

灭火器生产企业的维修手册内容主要包括()

内存按字节编址，地址从0A4000H到0CBFFFH。若用存储容量为32K×8bit的存储器芯片构成该内存，至少需要(3)。

下列说法中正确的是（）。

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按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有(　　)。