甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 66

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、甲企业应缴纳消费税
B、甲企业不用再缴纳消费税
C、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

答案B

解析委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方乙企业的计税价格=(22+5)÷(1—10％)=30(万元)；由于甲企业的对外销售额为28万元，低于受托方的计税价格30万元，不用再缴纳消费税。

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新《企业所得税法》所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由(　　　)规定。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过3个月。(　　　)

以下属于中国居民纳税人的是(　　　)。

当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。(　　　)

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

关于总会计师，下列表述正确的是(　　　)。

企业的月度或季度财务会计报告，至少应当包括(　　　)。

甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

男，35岁，右腹股沟肿块10年，站立时明显，平卧时消失，有时可降至阴囊。体检：右腹股沟肿块，拳头大小可回纳入腹腔，外环容3指，压迫内环后肿块不突出。术后参加体力劳动的时间是术后

对盆腔炎性肿块鉴别诊断的描述，下列哪一项不正确

孕妇骨盆外测量数值最小的径线是

进行2J检验时，u=2.58，选进行四格表X2检验时，X2=3.94，选

某国有企业以发起方式设立股份有限公司。其拟定的设立方案规定，发起人为4人，注册资本为950万元，该方案未对公司名称作出规定。法律顾问提出了如下修改意见，其中符合法律规定的有()。

关于行政诉讼法律规定的说法，正确的是()。

下列有关注册会计师在利用专家工作的表述中，正确的有()。

某教师兴致勃勃地走进教室，突然发现黑板上画了一幅自己的画像，引起课堂上一阵骚动。下列处理方式中，最恰当的一项是()。

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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过3个月。( )

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当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。( )

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甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有( )。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

男，35岁，右腹股沟肿块10年，站立时明显，平卧时消失，有时可降至阴囊。体检：右腹股沟肿块，拳头大小可回纳入腹腔，外环容3指，压迫内环后肿块不突出。术后参加体力劳动的时间是术后

对盆腔炎性肿块鉴别诊断的描述，下列哪一项不正确

孕妇骨盆外测量数值最小的径线是

进行2J检验时，u=2.58，选进行四格表X2检验时，X2=3.94，选

某国有企业以发起方式设立股份有限公司。其拟定的设立方案规定，发起人为4人，注册资本为950万元，该方案未对公司名称作出规定。法律顾问提出了如下修改意见，其中符合法律规定的有()。

关于行政诉讼法律规定的说法，正确的是()。

下列有关注册会计师在利用专家工作的表述中，正确的有()。

某教师兴致勃勃地走进教室，突然发现黑板上画了一幅自己的画像，引起课堂上一阵骚动。下列处理方式中，最恰当的一项是()。

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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是量长不得超过3个月。(　　　)

以下属于中国居民纳税人的是(　　　)。

当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。(　　　)

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

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甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。