首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
资料一:甲国际酒店是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店。该酒店最大的亮点是大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰,和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯,使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。开业当天,来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口,称羡不已。尤其是
资料一:甲国际酒店是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店。该酒店最大的亮点是大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰,和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯,使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。开业当天,来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口,称羡不已。尤其是
admin
2019-09-12
53
问题
资料一:甲国际酒店是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店。该酒店最大的亮点是大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰,和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯,使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。开业当天,来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口,称羡不已。尤其是经过媒体报道,更成为当天的头条新闻,甲国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样,一举成名,当天客房人住率就达到了80%以上。然而,好景不长。两个月后,这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。首先是失去了原来的光泽,变得灰蒙蒙的,即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。其次,部分连接的金属灯杆出现了锈斑,还有一些灯珠破裂甚至脱落。事件真相很快就水落石出,原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的,而是通过南方某地的A公司代理购入的赝品水晶灯。甲国际酒店在未经过公开招标的情况下,即与南方A公司签订了价值为150万美元的代购合同。然而,交易发生后,A公司并未向甲国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料,甲国际酒店也始终没有同A公司办理必要的查验手续。经查实,这笔交易都是由王副总经理一人操纵的,从签订合同到验收入库再到支付货款都是他一个人说了算,而他之所以会这样做,正是因为收受了A公司的巨额好处费。
资料二:乙公司是一家外资企业。该公司的内部管理混乱,在税务部门的检查中发现:该企业的产品的成本、费用核算的不准确,浪费的现象严重,存货的采购、验收入库、领用、保管不规范。
(1)董事长常年在国外,材料的采购是由董事长个人掌握,材料到达入库后,仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库,实际的采购数量和品种保管员无法掌握,也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时,会计自己估价入账,发票几个月以后,甚至有的长达一年以上才回来,发票的数量和实际入库的数量不一致,也不进行核对,造成材料的成本不准确,忽高忽低。
(2)期末仓库的保管员自己盘点,盘点的结果与财务核对不一致的,不去查找原因,也不进行处理,使盘点流于形式。
(3)材料的领用没有建立规范的领用制度,车间在生产中随用随领,没有计划,多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见,随用随拿,浪费现象严重。
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,分析资料二中乙公司在资产管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
材料的采购由董事长个人掌握,不合理。企业应当建立存货管理岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责权限,切实做到不相容岗位相互分离、制约和监控。 材料到达入库后,仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库,实际的采购数量和品种保管员无法掌握,也没有合同等相关的资料,不合理。企业应当重视存货验收工作,规范存货验收程序和方法,对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验,验收无误方可入库。 财务的入账不及时,会计自己估价入账,发票几个月以后,甚至有的长达一年以上才回来,发票的数量和实际入库的数量不一致,也不进行核对,造成材料的成本不准确,忽高忽低,不合理。期末仓库的保管员自己盘点,盘点的结果与财务核对不一致的,不去查找原因,也不进行处理,使盘点流于形式,不合理。企业应当采用先进的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货取得、验收入库等环节的管理要求,充分利用信息系统,强化会计、出入库等相关记录,确保存货管理过程的风险得到有效控制。企业应当建立存货盘点清查制度,盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货,应当查明原因、落实并追究责任,按照规定权限批准后处置。 材料的领用没有建立规范的领用制度,车间在生产中随用随领,没有计划,多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见,随用随拿,浪费现象严重。企业应当明确存货发出和领用的审批权限,大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/eAK0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为一家拟上市的医药生产公司,该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一
甲公司是一家生产豆浆机的民营企业,设立于2004年,其企业愿景是将物美价廉的豆浆机摆进普通居民的厨房,让普通居民足不出户喝上新鲜香浓的豆浆。由于渣浆分离操作不便和内桶豆渣难以清理,豆浆机上市初期在市场上认同度较低,市场总体需求量不大,总体增长率偏低。豆
某企业由一位总经理和两位副总经理组成的领导班子,工作有魄力,开拓创新意识强,经常超负荷工作,该企业产品在市场有一定的竞争能力,企业经济效益也不错,但近一段时期来,随着业务量增大,企业经营状况有所下降。为改变这种状况,总经理召集20多个部门的负责人及全体领导
A公司是一家LED生产企业。(注:LED=LightEmittingDiode,发光二极管,是一种能够将电能转化为可见光的固态的半导体器件,它可以直接把电转化为光。)下面是该公司未来发展目标与发展规划。(一)A公司整体发展战略与目标公司一直致力于LED外
构建战略控制系统时,应考虑()。
如果某部门经理的奖金以剩余收益(RI)为基础,现有部门利润为350000元,部门资产为1200000元。假设有一项部门投资为200000元,产出利润为25000元,项目必要报酬率为16%,那么项目实施以后的RI是()元。
关于战略控制和预算控制说法中,错误的是()。
近年来,随着中国经济的发展,社会财富的积累与个人消费能力的提高为休闲旅游提供了条件和便利,旅游休闲活动已深入人们的日常生活。据预测,到2015年,中国将成为世界上第一大旅游接待国、第四大旅游客源国和世界上最大的国内旅游市场。但在2007年爆发的国际
为了能够树立豪华典雅的品牌形象,凌志采用了严格的品牌价值链管理策略。从产品研发开始,凌志就营造出一个高端的环境:产品设计人员都被集中到旅游胜地,住进五星级酒店,享受贵宾的待遇,努力让产品设计人员从身体到心理都处在一个豪华、舒适的环境中,从而在设计时把这种感
下列各项中,属于在评估和控制企业部门方面ROCE/ROI与剩余收益(RI)存在的问题有()。
随机试题
江泽民的“三个代表”重要思想提出于()
慢性粒细胞白血病最显著的体征是
关于喉癌的CT表现,下列描述正确的是
呕吐患者正确服用中药的方法为
试验室对试验检测的原始记录和报告除了有试验、计算、复核、负责人签字和试验日期外,还应加盖( )。
行动研究
两点论和重点论的关系是()。
第一次世界大战前夕,出现了两大对抗的帝国主义军事侵略集团——三国同盟和三国协约。从这两大对立集团的核心国就可看出,当时在帝国主义国家之间最为突出的矛盾应是()。
12,2,2,3,14,2,7,1,18,3,2,3,40,10,(),4
关于WWW服务,以下哪种说法是错误?
最新回复
(
0
)