首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用; (2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用; (2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中
admin
2014-01-25
91
问题
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的铁路运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的运费发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元,7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支。(不考虑运费)
(注:城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%,暂不考虑城建税和教育费附加。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
结合本题,下列说法不正确的有( )。
选项
A、出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税
B、企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C、新产品开发费用可以加计扣除
D、向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除
E、税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
答案
A,B,D,E
解析
选项A,出租的房屋从租计征房产税;选项B,企业厂区以外的公共绿化用地,可以免征城镇土地使用税;选项D,直接捐赠不可以扣除;选项E,准予扣除的原材料损失是(10+10×17%),需要考虑进项税额转出的部分。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/e8Zg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
(2013年)下列行为中,属于税务行政处罚行为的是()。
(2013年)下列关于注册税务师权利义务及职业规则的税法,错误的是()。
(2012年)纳税人下列行为中,如情节严重的。可以处2000元以上1万元以下罚款的有()。
从事房地产开发的纳税人销售房地产,计算土地增值税的增值额时,准予扣除的与转让房地产有关的税金是()。
下列关于环境保护税税收优惠及征收管理的表述,错误的是()。
年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记的,应()。
为吸引人才,建立健全员工保障体系,甲股份有限公司(简称甲公司)在为员工缴纳基本社保的基础上,为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险,金额分别相当于职工工资总额的6.5%。问题:公司为员工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险,应如何征收个人所得税?
税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时,以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有()。
以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,计算应纳税所得额可以()。
随机试题
已知一个DNA分子中T含量为10%,由此可知该DNA分子中鸟嘌呤的含量是()。
(英语专业学生做)Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisethewholevocabu
设y=,求y’.
乙脑的病理中,正确的是
中外合资经营企业与中外合作经营企业区别表现在许多方面,例如,()。
汉武帝时期张骞出使西域,开辟了丝绸之路。()
给定资料1.早上刚上班,北京的白领王梅就赶紧打开电脑查询空气质量,家里老人正等她回电话,看能否带孩子出去活动。看到PM2.5浓度在300微克/立方米以上,王梅不由地叹了口气。下午才下班,广州的公务员龚翔一出单位就遇到了大堵车,1
经济全球化的根本动力是()
A、 B、 C、 D、 A
A、About8.5%.B、About10%.C、About18%.D、About33.3%.B细节题。StephanScarpetta称,预计OECD(经济合作与发展组织)的30个成员国明年的人口失业率会继续攀升到约10%(tonea
最新回复
(
0
)