2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和

admin2021-11-01 60

问题 2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2 000万元。
计算该项股权的应纳税所得额，并说明在2016年汇算清缴时如何进行纳税调整?

选项

答案股权转让前长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6 000万元。股权转让应纳税所得额=7 500－6 000=1 500(万元) 所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额2 000万元。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/e3ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

陈某、邓某、徐某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营三年后，陈某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人郝某，合伙协议没有相关的约定，则下列选项说法正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的说法错误的有()。

2019年7月1日，张某购买李某的古董花瓶，双方签订了书面合同并约定价款20万元，当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍，双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月，1个月以后再交付给张某。李某和张某所约定的交付方式为()。

下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是()。

李某把吉普车租给石某使用，该车设备已严重老化，刹车不灵，气缸易爆炸，石某(为一老司机)订立合同前即了解这些情况，但是贪图便宜签订了合同，下列选项中，说法正确的是()。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

仓储合同，是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同，关于该合同的下列说法正确的有()。

某市质监局发现一公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，后又决定没收其全部劣质产品并罚款10万元；该公司逾期不缴纳罚款。下列有关本案的说法中，正确的有()。

关于黏液性囊腺瘤病理特点哪项是错误的

属于压力源中生理病理性因素的是

小儿指纹色青者属()

下列关于法律证成的说法正确的是：()

从遥感图像上了解城市空间形态在不同时期的变化，需要对比分析()。

中国公民王某2015年3月购入债券10000份，每份买入价10元，支付买入债券的税费共计1500元。2015年10月将买入的债券卖出6000份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计1100元。计算王某当期售出债券应缴纳的个人所得税。

体现政府的市场性再分配活动，反映政府在配置资源方面的作用的支出是()。

被称为狭义货币供应量的是（）。

Itisfrequentlyassumedthatthemechanizationofworkhasarevolutionaryeffectonthelivesofthepeoplewhooperatethene

软件设计中划分模块的一个准则是（　　）。

涉税服务实务

税务师职业资格

陈某、邓某、徐某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营三年后，陈某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人郝某，合伙协议没有相关的约定，则下列选项说法正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的说法错误的有()。

2019年7月1日，张某购买李某的古董花瓶，双方签订了书面合同并约定价款20万元，当日付款。因李某对古董花瓶恋恋不舍，双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月，1个月以后再交付给张某。李某和张某所约定的交付方式为()。

下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是()。

李某把吉普车租给石某使用，该车设备已严重老化，刹车不灵，气缸易爆炸，石某(为一老司机)订立合同前即了解这些情况，但是贪图便宜签订了合同，下列选项中，说法正确的是()。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

仓储合同，是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同，关于该合同的下列说法正确的有()。

某市质监局发现一公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，后又决定没收其全部劣质产品并罚款10万元；该公司逾期不缴纳罚款。下列有关本案的说法中，正确的有()。

关于黏液性囊腺瘤病理特点哪项是错误的

属于压力源中生理病理性因素的是

小儿指纹色青者属()

下列关于法律证成的说法正确的是：()

从遥感图像上了解城市空间形态在不同时期的变化，需要对比分析()。

中国公民王某2015年3月购入债券10000份，每份买入价10元，支付买入债券的税费共计1500元。2015年10月将买入的债券卖出6000份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计1100元。计算王某当期售出债券应缴纳的个人所得税。

体现政府的市场性再分配活动，反映政府在配置资源方面的作用的支出是()。

被称为狭义货币供应量的是（）。

Itisfrequentlyassumedthatthemechanizationofworkhasarevolutionaryeffectonthelivesofthepeoplewhooperatethene

软件设计中划分模块的一个准则是（ ）。

软件设计中划分模块的一个准则是（　　）。