2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和

admin2021-11-01 69

问题 2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2 000万元。
计算该项股权的应纳税所得额，并说明在2016年汇算清缴时如何进行纳税调整?

选项

答案股权转让前长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6 000万元。股权转让应纳税所得额=7 500－6 000=1 500(万元) 所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额2 000万元。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/e3ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

某破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人甲、乙的债权额为500万元，由破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列(　　)情形不能通过。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的说法错误的有()。

某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收其全部劣质产品、罚款10万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中错误的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业的设立条件说法正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定，职工在工作过程中因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的享受工伤保险待遇。下列各项中，属于由工伤保险基金支付的是()。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

简述增值税的税收优惠。

机体的内环境是指

本病大剂量联合用药的时间一般为本病的预防措施有

下列哪个说法是错误的

急性胰腺炎非手术治疗首先应

在上海证券交易所采用竞价交易方式的开盘集合竞价时间为每个交易日的()。

根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有()。(2015年)

2004年8月西部省份中固定资产和增速都居第二位的是：(　)2004年8月重庆、四川、贵州固定资产投资的总和是______亿元。

下列关于法律监督的表述，不能成立的是()。

硬盘属于______。

涉税服务实务

税务师职业资格

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

某破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人甲、乙的债权额为500万元，由破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列( )情形不能通过。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的说法错误的有()。

某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收其全部劣质产品、罚款10万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中错误的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业的设立条件说法正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定，职工在工作过程中因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的享受工伤保险待遇。下列各项中，属于由工伤保险基金支付的是()。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

简述增值税的税收优惠。

机体的内环境是指

本病大剂量联合用药的时间一般为本病的预防措施有

下列哪个说法是错误的

急性胰腺炎非手术治疗首先应

在上海证券交易所采用竞价交易方式的开盘集合竞价时间为每个交易日的()。

根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有()。(2015年)

2004年8月西部省份中固定资产和增速都居第二位的是：( )2004年8月重庆、四川、贵州固定资产投资的总和是______亿元。

下列关于法律监督的表述，不能成立的是()。

硬盘属于______。

某破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人甲、乙的债权额为500万元，由破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列(　　)情形不能通过。

2004年8月西部省份中固定资产和增速都居第二位的是：(　)2004年8月重庆、四川、贵州固定资产投资的总和是______亿元。