甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

admin2020-11-19 48

问题甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

选项 A、企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
B、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

答案B

解析选项B，递延所得税是以未来转回期间的税率计算确认的。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/dyL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，则该合营安排为合营企业。()

2016年12月20日甲公司预收乙公司购货定金，根据合同约定甲公司应于2017年1月15日将商品发至乙公司。当日甲公司并未发货，但已将预收定金确认为当期收入。该事项违背会计基本假设中的()。

下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，正确的有()。

企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()

关于提供劳务收入的确认计量，下列说法中，正确的有()。

以下关于非对称密钥加密说法正确的是

Shesaidthatshe______gotothathousealoneatnight.

A．双侧Ⅰ、Ⅱ趾蹼间皮下B．肛周3点、9点C．腹中线旁开3～4cm，肋缘下1～2cmD．双侧Ⅱ、Ⅲ指间皮下E．双侧耳后乳突皮下，发际前显示腋下淋巴引流的注射部位是

下列试剂中，常用于沉淀血浆样品中蛋白质的有()。

下列关于股票投资的说法中，不正确的是()。

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是()。

培根说：“知识本身并没有告诉人们怎样运用它，运用的方法乃在书本之外。”这句话表明

若有下面的函数调用：fun(a+b，3，max(n－1，b))则fun的实参个数是()。

若x和y是程序中的两个整型变量，则下列if语句中正确的是

定义好有参函数f(m)，其中形参m足整型量。下面调用该函数，传递实参为5，将返回的函数数值赋给变量to以下正确的是______.