甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明

admin2019-09-19 56

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94．4万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8．7万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185．6万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17．4万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208．8万元。
已知：销售货物增值税税率16％，提供修理修配劳务增值税税率16％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、176＋94．4=270．4(万元)
B、94．4＋1=95．4(万元)
C、176＋94．4＋1=271．4(万元)
D、176＋1=177(万元)

答案C

解析准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。进口小汽车用于销售，且取得了海关进口增值税专用缴款书，对应的进项税额176万元可以抵扣；购进原材料及零配件用于维修业务，且取得增值税专用发票，对应的进项税额94．4万元可以抵扣；接受交通运输服务用于维修业务，且取得增值税专用发票，对应的进项税额1万元可以抵扣。

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