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甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。20l 2年12月31日税前会
甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。20l 2年12月31日税前会
admin
2018-01-11
83
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。20l 2年12月31日税前会计利润为1000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是( )万元。
选项
A、－25
B、25
C、75
D、－75
答案
A
解析
年末账面价值＝2300(万元)，计税基础＝2000(万元)，累计应纳税暂时性差异＝300(万元)；2012年年末“递延所得税负债”余额＝300×25％＝75(万元)；“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25(万元)；故为递延所得税收益为－25万元。故选A。
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