某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元

admin2009-03-19 52

问题某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放的职工工资总额为260万元，税务机关核定的计税工资总额为 240万元，其他准予扣除项目金额55万元。
另外，该企业2001年度发生亏损127万元。
该企业适用的企业所得税税率是33%。
要求：
(1) 计算2002年度应纳税所得额。
(2) 计算2002年度应纳所得税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 2002年度应纳税所得额=1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55] =327(万元) (2) 2002年度应纳所得税额=(327-127) ×33%=66(万元) 或：应纳税所得额=1 524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55]-127=200(万元) 应纳所得税额=200×33%=66(万元)

解析

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企业持有的应收票据不得计提坏账准备。但是，如有确凿证据表明企业所持有的未到期的应收票据不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。()

固定资产盘盈先通过“待处理财产损溢”科目，批准后再转入“营业外收入”科目中。()

企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的()。

事业单位盘盈存货时可能会涉及到的会计科目有()。

甲企业2017年7月1日按面值发行3年期公司债券5000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为6％(与实际年利率相等)。则甲企业2017年应确认的财务费用为()万元。

根据企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本。()

按照现行制度规定，下列各项税金不应通过“应交税金”科目核算的是()。

某公司发生的下列交易或事项中，应列示在利润表中“营业税金及附加”科目的有()。

企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和筹资活动产生的现金流量有关项目中反映。()

下列各项中，一般不影响利润表“所得税费用”项目金额的有()。

Thisisnotmystory.Nor_________thewholestory.Mystoryplaysoutdifferently.

教唆犯

关于近球小体的颗粒细胞的描述，哪一项是错误的

掌浅弓由___和_构成；掌深弓由_和___构成。

诊断肝硬化门静脉高压症最有意义的临床表现是

人民法院按照审判监督程序重新审判的案件，从适用的审判程序来看，下列做法正确的有：

会计核算软件按照不同的适用范围可分为通用会计核算软件和商品化会计核算软件。()

在运输质量事故的赔偿中，可以通过扣留货物或拒付运费来充抵赔偿金。()

下列与生物科技有关的重大事件中，不属于20世纪90年代发生的是()。

ThoughConfuciushaslonggone,hispowerideaundoubtedly______Chinesesocietyandtradition.

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企业持有的应收票据不得计提坏账准备。但是，如有确凿证据表明企业所持有的未到期的应收票据不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。()

固定资产盘盈先通过“待处理财产损溢”科目，批准后再转入“营业外收入”科目中。()

企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的()。

事业单位盘盈存货时可能会涉及到的会计科目有()。

甲企业2017年7月1日按面值发行3年期公司债券5000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为6％(与实际年利率相等)。则甲企业2017年应确认的财务费用为()万元。

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按照现行制度规定，下列各项税金不应通过“应交税金”科目核算的是()。

某公司发生的下列交易或事项中，应列示在利润表中“营业税金及附加”科目的有()。

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Thisisnotmystory.Nor_________thewholestory.Mystoryplaysoutdifferently.

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掌浅弓由_______和_______构成；掌深弓由_______和_______构成。

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下列与生物科技有关的重大事件中，不属于20世纪90年代发生的是()。

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掌浅弓由___和_构成；掌深弓由_和___构成。