某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元

admin2009-03-19 38

问题某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放的职工工资总额为260万元，税务机关核定的计税工资总额为 240万元，其他准予扣除项目金额55万元。
另外，该企业2001年度发生亏损127万元。
该企业适用的企业所得税税率是33%。
要求：
(1) 计算2002年度应纳税所得额。
(2) 计算2002年度应纳所得税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 2002年度应纳税所得额=1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55] =327(万元) (2) 2002年度应纳所得税额=(327-127) ×33%=66(万元) 或：应纳税所得额=1 524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55]-127=200(万元) 应纳所得税额=200×33%=66(万元)

解析

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如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，就应按完工百分比法确认收入。()

某企业为小规模纳税入，2005年6月购进商品一批，取得增值税发票，价款200万元，进项税额34万元；本月销售产品一批，含税价格424万元，增值税征收率6%，应交增值税为10万元。()

甲企业2017年7月1日按面值发行3年期公司债券5000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为6％(与实际年利率相等)。则甲企业2017年应确认的财务费用为()万元。

企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和筹资活动产生的现金流量有关项目中反映。()

以下叙述中错误的是()。

关于阴囊下列错误的是

患者，男，39岁，下痢赤白粘冻4个月余，白多赤少，有腹痛，里急后重，纳食无味，腹胀，头身困重，舌淡苔白腻，脉濡数。粪便镜检：白细胞15～20个/高倍视野。治疗方法为

A；M受体激动药B；M、N受体激动药C；1受体阻滞药D；N2受体阻滞药E；胆碱酯酶抑制药六甲双铵是（　　）。

根据《城市桥梁工程施工与验收规范》的有关规定，索夹安装应遵守的规定包括()。

个体遵守纪律的心理发展历程中的强化阶段是()。

下列与建筑有关的说法错误的是：

下面描述正确的是

Whatdoesthepassagemainlydiscuss?ThepassagesupportswhichofthefollowingstatementsabouttheSurveyorandApollomis

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某企业为小规模纳税入，2005年6月购进商品一批，取得增值税发票，价款200万元，进项税额34万元；本月销售产品一批，含税价格424万元，增值税征收率6%，应交增值税为10万元。()

甲企业2017年7月1日按面值发行3年期公司债券5000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为6％(与实际年利率相等)。则甲企业2017年应确认的财务费用为()万元。

企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和筹资活动产生的现金流量有关项目中反映。()

以下叙述中错误的是()。

关于阴囊下列错误的是

患者，男，39岁，下痢赤白粘冻4个月余，白多赤少，有腹痛，里急后重，纳食无味，腹胀，头身困重，舌淡苔白腻，脉濡数。粪便镜检：白细胞15～20个/高倍视野。治疗方法为

A；M受体激动药B；M、N受体激动药C；1受体阻滞药D；N2受体阻滞药E；胆碱酯酶抑制药六甲双铵是（ ）。

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A；M受体激动药B；M、N受体激动药C；1受体阻滞药D；N2受体阻滞药E；胆碱酯酶抑制药六甲双铵是（　　）。