税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为

admin2017-05-10 83

问题税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25％。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：以前年度损益调整 5000(20000×25％) 贷：应交税费——应交所得税 5000 (2)借：利润分配——未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000

解析

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涉税服务实务

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