宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下： (1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元： (2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3) 购进国内原材料一批，价款

admin2013-09-28 79

问题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下：
(1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元：
(2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3) 购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元：
(4) 购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元：
(5) 进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元：
(6) 上月末留抵税款20000元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

选项

答案(1) 当期内销货物的销项税额=4000000×17%=680000(元) (2) 免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率一出口货物退税率)=2460000×(17%-13%)=98400(元) (3) 当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200000×17%=34000(元) 当期进项税额=340000-34000=306000(元) (4) 当期应纳税额=680000-(306000-98400)-20000=452400(元) (5) 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=2460000×13%=319800(元) (6) 免抵退税额：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=3280000×13%-319800=106600(元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/d1Tc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据规定，下列各项中，可以成为特殊目的公司境外上市融资收入调回境内的方式的有()。

外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2012年6月1日获得外商投资企业营业执照；甲公司收购乙公司部分资产的价款为300万美元。甲公司向乙公司支付款项的下列方式中，符合规定的有()。

根据《专利法》的规定，下列各项中屑于专利权终止的情形有()。

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

春江市隶属于大江市,位于春江市的春江国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定,风江家具公司准备申请行政复议,该案的复议机关应当是()。

法律作为一种社会规范，与其他社会规范相比具有的特征不包括()。

法律规范可以分为授权性规范和义务性规范。根据这一分类标准，下列法律规范中，与“当事人依法可以委托代理人订立合同”属于同一规范类型的是()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

建中公司建立由具有一定代表性的顾客所组成的样本，通过定期电话访问或者邮寄调查表的方式了解顾客的要求、意见和看法。建中公司采用的顾客满意度追踪方式为()

护士对甲状腺功能亢进病人进行健康教育的内容哪项不妥（　　）。

血流动力学监测中，以心排血量(CO)和体循环阻力(SVR)判断低血压原因时，可能出现的监测结果

将昏迷患者平卧，头偏向一侧的目的是

眶下间隙感染向颅内扩散，并发海绵窦血栓性静脉炎，其扩散途径通常是

()采取二级托管体制,由各承办银行总行和中央国债登记结算有限责任公司统一管理,降低了由于投资者保管纸质债权凭证带来的风险。

一个水池安装了甲、乙两条进水管，在同样的时间内，乙管的进水量是甲管的1．6倍。为了灌满空着的水池，开始由甲管灌入池水，然后关闭甲管，打开乙管，由乙管单独灌满剩下的，共用12分钟15秒，则甲管开了多长时间?

有下面程序代码：PrivateSubCommand1_Click()DimxAsInteger，SAsIntegerx=1Fork=1To3x=x+1：procx：s===s+xNextkPrintsEndSubP

有以下语句段intn1=10，n2=20；printf("【】"，n1，n2)；要求按以下格式输出n1和n2的值，每个输出行从第一列开始，请填空。n1=10n2=20

税法

注册会计师

根据规定，下列各项中，可以成为特殊目的公司境外上市融资收入调回境内的方式的有()。

外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2012年6月1日获得外商投资企业营业执照；甲公司收购乙公司部分资产的价款为300万美元。甲公司向乙公司支付款项的下列方式中，符合规定的有()。

根据《专利法》的规定，下列各项中屑于专利权终止的情形有()。

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

春江市隶属于大江市,位于春江市的春江国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定,风江家具公司准备申请行政复议,该案的复议机关应当是()。

法律作为一种社会规范，与其他社会规范相比具有的特征不包括()。

法律规范可以分为授权性规范和义务性规范。根据这一分类标准，下列法律规范中，与“当事人依法可以委托代理人订立合同”属于同一规范类型的是()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

建中公司建立由具有一定代表性的顾客所组成的样本，通过定期电话访问或者邮寄调查表的方式了解顾客的要求、意见和看法。建中公司采用的顾客满意度追踪方式为()

护士对甲状腺功能亢进病人进行健康教育的内容哪项不妥（ ）。

血流动力学监测中，以心排血量(CO)和体循环阻力(SVR)判断低血压原因时，可能出现的监测结果

将昏迷患者平卧，头偏向一侧的目的是

眶下间隙感染向颅内扩散，并发海绵窦血栓性静脉炎，其扩散途径通常是

()采取二级托管体制,由各承办银行总行和中央国债登记结算有限责任公司统一管理,降低了由于投资者保管纸质债权凭证带来的风险。

一个水池安装了甲、乙两条进水管，在同样的时间内，乙管的进水量是甲管的1．6倍。为了灌满空着的水池，开始由甲管灌入池水，然后关闭甲管，打开乙管，由乙管单独灌满剩下的，共用12分钟15秒，则甲管开了多长时间?

有下面程序代码：PrivateSubCommand1_Click()DimxAsInteger，SAsIntegerx=1Fork=1To3x=x+1：procx：s===s+xNextkPrintsEndSubP

有以下语句段intn1=10，n2=20；printf("【】"，n1，n2)；要求按以下格式输出n1和n2的值，每个输出行从第一列开始，请填空。n1=10n2=20

护士对甲状腺功能亢进病人进行健康教育的内容哪项不妥（　　）。