2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2022-08-01 70

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12．5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50 9／6以上，所以抵免限额=100×12．5％=12．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/cuOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是()。

周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税()元。

2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：(1)2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。(2)2014年4月

某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，

下列凭证中，无需缴纳印花税的有()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：(1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。(2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报

下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有()。

下列关于中法海洋卫星的说法，不正确的是：

A、 B、 C、 D、 C

A、储蓄医疗保险B、商业医疗保险C、社会医疗保险D、国家医疗保险E、企业医疗保险通过国家立法形式强制实施，主要由雇主和雇员缴纳保费的保险模式是

下列选项不属于常见的社会监督方式的是()。

固定资产卡片的保管期限为()。

个人征信系统建立了完善的用户管理制度；该制度保证了信息的安全性。以下是该制度的内容的有()。

从上述资料中能够推出的是()。2003年进入中国500强的企业的平均年营业收入额约是()。

CiscoPIX525防火墙用来允许数据流从具有较低安全级接口流向较高安全级接口的配置命令是()。

Theordinanceisintendedtoforcehouseholderstoseparatesuchhazardouswastelikepesticides,batteries,fertilizers,andoi