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  3. A股份有限公司为一般纳税人，增值税税率为17％，消费税税率为10％，2013年7月发生如下业务： (1)销售应税消费品一批，专用发票注明价款100万元，增值税17万元，成本价60万元，产品已经发出，货款存入银行； (2)工程领用应税消费品，

A股份有限公司为一般纳税人，增值税税率为17％，消费税税率为10％，2013年7月发生如下业务： (1)销售应税消费品一批，专用发票注明价款100万元，增值税17万元，成本价60万元，产品已经发出，货款存入银行； (2)工程领用应税消费品，

admin2017-04-24  38
问题 A股份有限公司为一般纳税人，增值税税率为17％，消费税税率为10％，2013年7月发生如下业务：
    (1)销售应税消费品一批，专用发票注明价款100万元，增值税17万元，成本价60万元，产品已经发出，货款存入银行；
    (2)工程领用应税消费品，成本10万元，计税价12万元，应交消费税1．2万元：
    (3)本月收回委托加工应税消费品，以银行存款支付加工费10万元、代扣代缴消费税2万元，上月发出的材料成本30万元；收回后其中的50％用于连续加工应税消费品，另外50％直接用于销售。
    (4)7月1日A股份有限公司发行3年期债券，面值为5 000万元，票面年利率为6％，每半年付息一次，发行债券所筹集的资金用于企业内部无形资产项目开发阶段的支出。该公司发行债券收入价款5 000万元。
    (5)2013年12月20日，A公司董事会提出如下预案：2013年度按实现净利润100万元的10％提取法定盈余公积，按5％提取任意盈余公积。以2013年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本，每10股转增3股，计600万股。2013年12月31日，A公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利40万元。2013年12月31日，A公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示；“应交税费”科目和“利润分配”科目，要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：银行存款    117
    贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    17
    主营业务收入     100
B、借：主营业务成本    60
    贷：库存商品    60
C、借：营业税金及附加    10
    贷：应交税费——应交消费税    10
D、借：主营业务成本    10
    贷：应交税费——应交消费税    10
答案A,B,C
解析 借：银行存款    117
    贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    17
    主营业务收入    100
    借：主营业务成本    60
    贷：库存商品    60
    借：营业税金及附加    10
    贷：应交税费——应交消费税    10
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