某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200

admin2013-05-09 103

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库。(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税税额51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用。(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库。(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元。(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元。(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位。(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴。(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额6l200元(已知成本利润率为10％)。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算本期可以抵扣的增值税进项税额。

选项

答案计算本期可以抵扣的增值税进项税额：本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)×13％+(600+200)×7％一30000×17％=17000+6800+17000+3400+850+17160+56—5100=57166(元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《会计基础工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是()。

根据票据法律制度的规定，下列关于票据转让背书无效情形的表述中，正确的是()。

租赁期限在()个月以上的,应当采用书面形式。

某普通合伙企业2010年成立，张某于2011年提出入伙，如果原合伙协议没有相关的约定，下列表述中，不正确的是()。

根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是()。(2005年)

根据相关破产的法律规定，人民法院经审查发现债务人有某些非法行为的，破产申请不予受理，该非法行为有()。

国有资产占有单位在收到评估机构出具的评估报告后，应当上报其集团公司或有关部门进行初审；经初审同意后，国有资产占有单位应在评估报告有效期届满前两个月向财政部门提出核准申请。()

在环境标准中，_、_属于强制性标准，必须执行。

图2所示纹样，对其来源表述正确的是()。

甲醇再生时主要采用了（）方法。

“限额领料单”属于()。

论述慢性腹泻的诊断步骤和方法。

发起人、认股人交纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回资本。()

适用于晋升前人际关系训练的培训方法是()。(2003年11月二级真题)

Newscientificstudiesrevealthehiddencostsofmultitaskingastechnologyincreasinglytemptspeopletodomorethanonethin

请阅读以下程序　　　　　　　　main(　)　　　　　　　{　　　　　　　　　　　　int　x=1.y=0,　a=0,　b=0:　　　　　　　　　　　　switch(x)　　　　　　　　　　　　{　　　　　　　　　　　　case　1:

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注册会计师

根据《会计基础工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是()。

根据票据法律制度的规定，下列关于票据转让背书无效情形的表述中，正确的是()。

租赁期限在()个月以上的,应当采用书面形式。

某普通合伙企业2010年成立，张某于2011年提出入伙，如果原合伙协议没有相关的约定，下列表述中，不正确的是()。

根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是()。(2005年)

根据相关破产的法律规定，人民法院经审查发现债务人有某些非法行为的，破产申请不予受理，该非法行为有()。

国有资产占有单位在收到评估机构出具的评估报告后，应当上报其集团公司或有关部门进行初审；经初审同意后，国有资产占有单位应在评估报告有效期届满前两个月向财政部门提出核准申请。()

在环境标准中，_________、_________属于强制性标准，必须执行。

图2所示纹样，对其来源表述正确的是()。

甲醇再生时主要采用了（）方法。

“限额领料单”属于()。

论述慢性腹泻的诊断步骤和方法。

发起人、认股人交纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回资本。()

适用于晋升前人际关系训练的培训方法是()。(2003年11月二级真题)

Newscientificstudiesrevealthehiddencostsofmultitaskingastechnologyincreasinglytemptspeopletodomorethanonethin

请阅读以下程序 main( ) { int x=1.y=0, a=0, b=0: switch(x) { case 1:

在环境标准中，_、_属于强制性标准，必须执行。