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  3. 李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667.5万元，其中

李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667.5万元，其中

admin2021-10-28  37
问题 李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25％，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
    (1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
    (2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
    (3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
    (4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
    根据上述资料，回答下列问题：
2019年甲公司纳税调整金额合计是(          )万元。
选项 A、250
B、260
C、290
D、300
答案A
解析 国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减40万元；非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增300万元。合计应调整金额=-10-40+300=250(万元)。
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