某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下： (1)内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元； (2)福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；

admin2014-02-24 93

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下：
  (1)内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元；
  (2)福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；
  (3)本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。
  (4)出口产品适用的退税率为13％，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1：6．4，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元(人民币)。
假定企业按正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允许退税。
  根据上述资料，计算当期应退税额和免抵税额并作相关退税的会计分录。

选项

答案计算当期应退税额和免抵税额并作相关退税的会计分录。销项税额=102000+3400=105400(元) 进项税额=204000(元) 进项税额转出=200000×6．4×(17％—13％)=51200(元) 上期留抵税额=5000(元) 当期应纳税额=105400—(204000—51200)—5000=52400(元) 免抵退税额=3000000×13％=390000(元)(按收齐单证的销售额确定) 由于负的应纳税额的绝对值52400元＜免抵退税额390000元应退税额=52400(元) 免抵税额=390000—52400=337600(元) 借；其他应收款—应收出口退税款(增值税) 52400 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 337600 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 390000

解析

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某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下： (1)内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元； (2)福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；

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根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形不包括()。

根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由当事人负担的是()。

某行政机关对A公司作出罚款2000元的行政处罚决定，但A公司逾期不履行；该行政机关依法加处罚款300元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议，A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关()。

根据破产法律制度的规定，下列关于抵销的相关表述中，正确的有()。

西凉有限责任公司股东申请人民法院对公司进行清算，人民法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院不予受理的有()。

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人。后甲变更为有限合伙人，乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务责任承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则包括()。

根据我国《票据法》的规定，持票人对前手追索权的票据时效期间为()。

发行金融债券时，发行人应组建承销团，可采用的方式有(　　)。

正确的税源应该是以()为税源。

企业应安排员工定期进行体检，发现疾病时应及时()。(2007年11月二级真题)

从正方体中裁出如下图所示六个不同的三角形，将其分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

习近平总书记在安徽合肥主持召开知识分子、劳动模范、青年代表座谈会并发表重要讲话时指出，各级党委和政府以及各级领导干部对待知识分子的批评要做到“两容”“三不”，即“多一些包容、多一些宽容”和()。

6条谜语让50人猜，共猜对了178条次。已知每人至少猜对2条，且猜对2条的有16人，猜对4条的有9人，猜对3条和5条的人数一样多，那么6条全猜对的有()人。

Asmileisastrongsignofafriendlyandopenattitudeandawillingnesstocommunicate.Itisapositive,silentsignsentwi

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下： (1)内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元； (2)福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；

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根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由当事人负担的是()。

某行政机关对A公司作出罚款2000元的行政处罚决定，但A公司逾期不履行；该行政机关依法加处罚款300元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议，A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关()。

根据破产法律制度的规定，下列关于抵销的相关表述中，正确的有()。

西凉有限责任公司股东申请人民法院对公司进行清算，人民法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院不予受理的有()。

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人。后甲变更为有限合伙人，乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务责任承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则包括()。

根据我国《票据法》的规定，持票人对前手追索权的票据时效期间为()。

发行金融债券时，发行人应组建承销团，可采用的方式有( )。

正确的税源应该是以()为税源。

企业应安排员工定期进行体检，发现疾病时应及时()。(2007年11月二级真题)

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6条谜语让50人猜，共猜对了178条次。已知每人至少猜对2条，且猜对2条的有16人，猜对4条的有9人，猜对3条和5条的人数一样多，那么6条全猜对的有()人。

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