2009年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为25％。2015年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元。无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税

admin2016-06-19 42

问题 2009年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为25％。2015年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元。无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

选项 A、0
B、7．5
C、42．5
D、50

答案C

解析此题的题眼有两个，一个是考查企业代持限售股的问题；另一个是限售股原值的核定问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=200×(1—15％)×25％=42．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/clHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以()。

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米：(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；(

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。

外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2)将生产中

下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有()。

纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是()。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定说法中正确的有()。

纳税人销售货物给予购买方的销售折扣不得从增值税的计税销售额中扣除,但可以从企业所得税的应纳税所得额中扣除。()

关于资产评估，下列说法中不正确的是()。

A．绵绵作痛，酸软无力B．冷痛沉重，阴雨天加重C．痛如针刺，固定不移D．胀满疼痛E．重痛，活动受限肾虚腰痛的特点为

在事故抢险救援过程中，个人劳动防护用品是保护人身安全的重要手段。下列呼吸道防毒面具中，适用于毒性气体浓度高、缺氧的固定作业的个人劳动防护用品是()。

期货从业人员违反保密义务，泄露、传递他人未公开重要信息的，可以暂停其期货从业人员资格()。

下列不属于贷款承诺业务的是()。

绿色建筑物业经营管理过程中，物业服务企业节能降耗的目标主要是通过应用节能技术和()技术来实现。

不利于调动各责任中心提高产量积极性的成本转移价格是()。

A、 B、 C、 D、 A题目虽然只给出三项，但前后两项进行对比发现，(1)每一项的分子是前一项的分子与分母之和，故下一项分子是18+29=(47)；(2)每一项的分母是分子与前一项分母之和，故下一项的分母是29+4

在分布式数据库应用系统的设计过程中要考虑数据的分布策略。下列关于数据分布策略的说法，错误的是()。