2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务： ①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 ②核定的全年计税工资为800 000元，全

admin2014-08-10 44

问题 2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：
①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
②核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求：根据上述资料。编制相应经济业务的会计分录。注意： “应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)计算该公司2012年度的应纳税所得额。
(2)计算该公司2012年度的应交所得税。
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录。
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录。
(5)编制该公司年末结转所得税费用的会计分录。

选项

答案(1)1 010 000 (2)252 500 (3)确认应交所得税的会计分录：借：所得税费用 252 500 贷：应交税费——应交所得税 252 500 (4)实际缴纳所得税的会计分录：借：应交税费——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300000 (5)年末结转所得税费用的会计分录：借：本年利润 252 500 贷：所得税费用 252 500

解析该公司应纳所得额=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。

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企业本年度发生各项期间费用如下：销售费用189000元，管理费用564000元，财务费用192000元，年末结转上述费用。

不论是手工记账还是采用电子计算机进行会计核算，都必须保证会计资料的真实、完整。()(1)

会计主体和法律主体并非对等的概念，会计主体一定是法律主体，但法律主体不一定是会计主体。()

下列项目中不属于营业外支出的是()。

下列对账项目中，属于账实核对的为()。(5．4)

登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。()(5．2)

现金支票只可以提取现金，不可以办理转账。()

属于自制的原始凭证的有()。

在汇总记账凭证账务处理程序下，现金日记账可以根据汇总收、付款凭证登记。()

简单解释账务处理程序，并简述各单位在设计账务处理程序时应遵循的原则。

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患者，男性。平素体健，半个月前因手工制作时出现左手食指外伤，伤口愈合后出现外伤部位一肿块，呈棕红色，且逐渐增大，触压有疼痛感，质软，破溃后出血明显。如要确诊，最好依据

依我国法律，保险人在下列哪种情况中可以解除合同：

将一起盗窃案件的侦查活动公开，属于警务公开的内容。()

小明在数学考试中考得很差，回家后母亲询问考试情况时，小明抱怨说考试题目难，老师又打分很严，导致此次考得差。小明的这种归因具有()。

在对资本主义工商业社会主义改造过程中，我们采用的是和平赎买的方法．“和平赎买”含义是()

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与"SELECT*FROM学生INTODBFA"等价的语句是(　　)。

ThefamilyisthecenterofmosttraditionalAsians’lives.Manypeopleworryabouttheirfamilieswelfare,reputation,andhono

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登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。()(5．2)

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上下唇动脉位于唇部的层次为

患者，男性。平素体健，半个月前因手工制作时出现左手食指外伤，伤口愈合后出现外伤部位一肿块，呈棕红色，且逐渐增大，触压有疼痛感，质软，破溃后出血明显。如要确诊，最好依据

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与"SELECT*FROM学生INTODBFA"等价的语句是(　　)。