甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月销售笔记本电脑取得收入880万元 (不含增值税，下同)，提供设计服务取得收入300万元，购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元，购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税

admin2018-05-25 47

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月销售笔记本电脑取得收入880万元 (不含增值税，下同)，提供设计服务取得收入300万元，购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元，购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税项目)，则当月甲公司应纳增值税为 ( )万元。

选项 A、77．6
B、90．6
C、68．6
D、57．6

答案D

解析外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目，进项税额可以全部抵扣。应纳增值税＝880×17％＋300×6％－90－20＝57．6(万元)。

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