某企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进纪念品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，将其中的70％作为礼品赠送给客户，其余的30％用于集体福利。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

admin2016-06-19 65

问题某企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进纪念品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，将其中的70％作为礼品赠送给客户，其余的30％用于集体福利。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1700元
B、将购进的纪念品的70％赠送给客户，属于增值税视同销售行为
C、将购进的纪念品的30％用于集体福利，不属于增值税视同销售行为
D、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1190元

答案B,C,D

解析购进货物用于集体福利支付的进项税额不得从销项税额中抵扣，故A选项错误。将购进的货物无偿赠送他人，属于增值税视同销售行为。将购进货物用于集体福利不属于视同销售行为，其进项税额也不得抵扣。购进纪念品准予抵扣的进项税额=1700×70％=1190(元)。

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税法

注册会计师

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某企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进纪念品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，将其中的70％作为礼品赠送给客户，其余的30％用于集体福利。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

税法

注册会计师

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