甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下

admin2019-10-22 38

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月企业购入机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元、增值税8万元，设备使用期为5年，预计无残值，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。
(2)8月为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司当年佣金支出税前扣除额为( )万元。

选项 A、6
B、18
C、0
D、12

答案A

解析非保险企业，佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的5％。当年佣金支出税前扣除额=120×5％=6(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

准许税前扣除的计税工资总额为(　　)万元。2000年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。该企业2006年应纳税所得额是(　　)。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为(　　)万元。

2006年度应缴纳的增值税是(　　)万元。2006年度该公司生产、经营所得应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是()。

酮体是脂肪分解的产物，饥饿时可为脑组织提供能量来源。()

软件是指使计算机运行所需的_________的统称。

下列各项，关于慢性支气管炎中医的病变脏腑叙述正确的是

声波透射法检测桩身质量时，可采用以下哪几个指标判定()。

导游服务的性质在不同的国家和地区，由于社会制度、意识形态和民族的不同，其文化属性也不同。()

下列不属于班级发展阶段的是()。

人民检察院应当自接到公安机关提请逮捕后的()以内,作出批准逮捕或者不批准逮捕的决定。

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税法二

税务师职业资格

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。2000年度应缴纳企业所得税( )万元。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是( )。该企业2006年应纳税所得额是( )。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为( )万元。

2006年度应缴纳的增值税是( )万元。2006年度该公司生产、经营所得应缴纳的企业所得税是( )万元。

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是()。

酮体是脂肪分解的产物，饥饿时可为脑组织提供能量来源。()

软件是指使计算机运行所需的_________的统称。

下列各项，关于慢性支气管炎中医的病变脏腑叙述正确的是

声波透射法检测桩身质量时，可采用以下哪几个指标判定()。

导游服务的性质在不同的国家和地区，由于社会制度、意识形态和民族的不同，其文化属性也不同。()

下列不属于班级发展阶段的是()。

人民检察院应当自接到公安机关提请逮捕后的()以内,作出批准逮捕或者不批准逮捕的决定。

TheHistoryOfCornInthelate140Os,whenChristopherColumbusreturnedtoSpainfromthewesternhemisphere,/hebroughtw

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境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。乙分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

准许税前扣除的计税工资总额为(　　)万元。2000年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。该企业2006年应纳税所得额是(　　)。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为(　　)万元。

2006年度应缴纳的增值税是(　　)万元。2006年度该公司生产、经营所得应缴纳的企业所得税是(　　)万元。