2. 工程
  3. 【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下： 1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—

【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下： 1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—

admin2017-11-07  83
问题 【背景】
某新建的建设项目的基础数据如下：
1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。
2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—5年将未偿还的贷款按照等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3．项目固定资产使用年限为10年，残值率为5％，采用直线折旧法。
4．流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。
5．运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加率为6％，所得税率为25％。
6．运营期第1年达到设计能力的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份的80％，以后均能达到设计生产能力。
7．建设期贷款偿还之前，不计取盈余公积金，不分配股利。
【问题】：
列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。
选项
答案(1)总成本=经营成本+折旧+利息 1)经营成本= 280×80％=224．00（万元） 2)折旧=( 3600+121．8)×(1—5％)÷10=353．57（万元） 3)利息=(2000+121．80)×6％=127．31（万元） 总成本= 224+353．57+127．31=704．88（万元） (2)利润总额=900×80％×(1—6％)—704．88=—28．08（万元） 利润总额小于0，表示亏损，因此，所得税为0。 (3)最大还款能力=—28．08+127．31+353．57—0=452．80（万元） 因此，支付利息127．31万元，偿还本金=452．80—127．31=325．49（万元）。
解析 最大还款能力=利润总额+利息支出+折旧一所得税
(1)总成本=经营成本+折旧+利息
1)经营成本=正常年份经营成本×达产率
    = 280×80％
    = 224（万元）
2)折旧=固定资产原值×（1一残值率）÷折旧年限
    =(3600+121．8)×(1—5％)÷10
    = 353．57（万元）
3)利息计算见表1．2．1。

运营期第1年期初借款余额=建设期末借款余额
    =建设期借款本金+建设期利息
    = 2000+121．80
    = 2121．80（万元）
当期借款利息=（期初借款余额+本期借款）×年利率
    =( 2121．80+0)×6％
    = 127．31（万元）
总成本=经营成本+折1日+利息
    = 224+353．57+127．31
    = 704．88（万元）
(2)利润总额=营业收入一营业税金及附加一总成本
    = 900×80％×(1—6％)—704．88
    =—28．08（万元）
利润总额小于0，表示亏损，因此，所得税为0。
(3)最大还款能力=利润总额+利息支出+折旧一所得税
    =—28．08+127．31+353．57—0
    = 452．80（万元）
因此，支付利息127．31万元，偿还本金=452．80—127．31=325．49万元。
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