2. 财经
  3. 某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8

某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8

admin2021-05-10  57
问题 某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80％；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2％。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为(    )万元。
选项 A、0．52
B、0．68
C、0．82
D、0．96
答案C
解析 当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝8×80％×17％÷(1＋17％)＝0．93(万元)
    直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝5÷(1－2％)×(7÷20)×13％÷(1＋13％)＝0．21(万元)
    当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额＝10×17％＋2×13％＝1．96(万元)
    当月乳制品厂应纳增值税＝1．96－0．93－0．21－0．82(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/cUag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)