某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务： (1)开采铜矿石42100吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到； (3)本月移送开采

admin2013-08-13 85

问题某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务：
(1)开采铜矿石42100吨；
(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0．8，
(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价255元，价款61200d元．购销合同规定，本月收取二分之一的价款。实际取得不含税价款306000元；
(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元；
(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为34000元，购进一辆小汽车用于联系业务，发票上注明的增值税税额为17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元，取得增值税专用发票，
(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5．5元／吨)
根据上述资料回答下列问题：
当期销项税额为( )元。

选项 A、79840．84
B、89758．94
C、921140
D、93614．10

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务： (1)开采铜矿石42100吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到； (3)本月移送开采

税法一

税务师职业资格

2018年某企业发放的合理工资总额为200万元，另为职工支付社会保险费30万元，补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额()万元。

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。

下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是()。

下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费1

小李夫妻俩为到谁家过年发生争吵，情急之下还动手打了起来，为此要离婚。社会工作者在了解小李夫妻俩争吵的基本情况后，问他们：“根据刚才你们讲的情况，你们觉得问题出在哪里?”社会工作者这样提问是为了()。

火灾、爆炸产生的主要原因是明火和静电摩擦。()

简述系统管理理论的主要内容。

“壮水之主，以制阳光”是指

下列金融市场中，属于短期资金市场的有()。

在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有()。

根据《公安机关督察条例》的规定，督察机构对公安机关及其人民警察的下列活动可以进行现场督察()。

音位变体分_、_两种。

用链表表示线性表的优点是()。

在SQL查询中，若要取得“学生”数据表中的所有记录和字段，其SQL语法为()。

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下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是()。

下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是()。

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音位变体分_____________、_____________两种。

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在SQL查询中，若要取得“学生”数据表中的所有记录和字段，其SQL语法为()。

音位变体分_、_两种。