境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费

admin2016-01-13 65

问题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。
2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。
2011年该代表处发生的相关事项如下：
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。

选项 A、97
B、112
C、127
D、128

答案B

解析利息收入不得冲抵经费支出额。代表处经费支出总额=18+10+8+1+30+45=112(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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