某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．

admin2018-06-20 55

问题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下业务：
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．36万元。
(2)进口一批高档化妆品作为原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20％，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费，取得增值税专用发票，运费金额1．08万元，本月生产高档化妆品领用进口化妆品的80％。
(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套高档化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。
(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1．4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，无同类高档化妆品市场销售价格。
(其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品的成本利润率是5％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业国内销售环节应缴纳增值税( )万元。

选项 A、18．85
B、18．99
C、18．74
D、18．39

答案D

解析

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税法一

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增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有(　　)。

在具体运用中，比例税率分为(　　)。

我国现行增值税征税范围一般规定包括(　　)。

边际税率指的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月计算营业税的营业额为(　　)万元。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为(　　)。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期准予扣除的消费税为(　　)元。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括(　　)。

有诊断价值的肉芽肿是

若用冒泡排序对关键字序列{18，16，14，12，10，8)，进行从小到大的排序，所需进行的关键字比较总次数是()。

患者，男性，20岁，因“突起高热3天”以“流行性乙型脑炎”收治入院。查T39.8℃，P120次/min，R38次/min，节律不整，对光反应迟钝，肺部可闻及干湿性啰音，颈强直(+)。下列处理措施，错误的是

分部工程验收的主要工作是()。

近年来国内彩电的需求曲线有向左平移趋势，你认为可能的原因是()。

下列著名水利设施与其所在国家对应不正确的是()。

Access2010数据库6个对象中，实际存放数据的对象是()。

Justlikealotofothernationsintheworld,Chinaisenteringanagingerademographically.Howseriousisthisproblemandw

A—feedbackJ—dataprocessingB—floppydiskK—datacaptureC—checkdigitL—cardreaderD—keyboardM—electroniccashE—flo

税法一

税务师职业资格

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。

在具体运用中，比例税率分为( )。

我国现行增值税征税范围一般规定包括( )。

边际税率指的是( )。

下列说法中正确的有( )。当月计算营业税的营业额为( )万元。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为( )。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有( )。当期准予扣除的消费税为( )元。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括( )。

有诊断价值的肉芽肿是

若用冒泡排序对关键字序列{18，16，14，12，10，8)，进行从小到大的排序，所需进行的关键字比较总次数是()。

患者，男性，20岁，因“突起高热3天”以“流行性乙型脑炎”收治入院。查T39.8℃，P120次/min，R38次/min，节律不整，对光反应迟钝，肺部可闻及干湿性啰音，颈强直(+)。下列处理措施，错误的是

分部工程验收的主要工作是()。

近年来国内彩电的需求曲线有向左平移趋势，你认为可能的原因是()。

下列著名水利设施与其所在国家对应不正确的是()。

Access2010数据库6个对象中，实际存放数据的对象是()。

Justlikealotofothernationsintheworld,Chinaisenteringanagingerademographically.Howseriousisthisproblemandw

A—feedbackJ—dataprocessingB—floppydiskK—datacaptureC—checkdigitL—cardreaderD—keyboardM—electroniccashE—flo

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有(　　)。

在具体运用中，比例税率分为(　　)。

我国现行增值税征税范围一般规定包括(　　)。

边际税率指的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月计算营业税的营业额为(　　)万元。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为(　　)。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期准予扣除的消费税为(　　)元。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括(　　)。