某企业进入清算阶段，实收资本2 200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7 120万元，资产的计税基础6 000万元；负债的计税基础是5 000万元，债务清理实际偿还4 300

admin2019-10-22 50

问题某企业进入清算阶段，实收资本2 200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7 120万元，资产的计税基础6 000万元；负债的计税基础是5 000万元，债务清理实际偿还4 300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算应缴纳的所得税为( )万元。

选项 A、205
B、155
C、310
D、355

答案D

解析清算所得=7 120－6 000+(5 000－4 300)－150－50－200=1 420(万元)。应交所得税=1 420×25％=355(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列各项业务中，应征收契税的是()。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

下列项目中，不征或免征土地增值税的有()。

下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有()。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()万元。

下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

下列各项中，可以免征或不征城镇土地使用税的有()。

表示通信室外光缆符号的是（）。

第一类精神药品可使用的单位是：

4份生理盐水；3份10%葡萄糖：2份1.4%碳酸氢钠，其张力为

下列哪一项属于肝肾虚损痛经（　　）。

下列各项中，应当作为原始凭证构成要素的有()。

根据《商品房销售管理办法》，在按套内建筑面积计价的商品房销售中，合同中未约定产权登记面积与合同约定面积产生误差的处理方式为()。

自行车对于()相当于()对于电风扇

美国最重要的五大湖，其中()是唯一完全在美国境内的湖泊。

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税务师职业资格

下列各项业务中，应征收契税的是()。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

下列项目中，不征或免征土地增值税的有()。

下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有()。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()万元。

下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

下列各项中，可以免征或不征城镇土地使用税的有()。

表示通信室外光缆符号的是（）。

第一类精神药品可使用的单位是：

4份生理盐水；3份10%葡萄糖：2份1.4%碳酸氢钠，其张力为

下列哪一项属于肝肾虚损痛经（ ）。

下列各项中，应当作为原始凭证构成要素的有()。

根据《商品房销售管理办法》，在按套内建筑面积计价的商品房销售中，合同中未约定产权登记面积与合同约定面积产生误差的处理方式为()。

自行车对于()相当于()对于电风扇

美国最重要的五大湖，其中()是唯一完全在美国境内的湖泊。

下列哪一项属于肝肾虚损痛经（　　）。