甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

admin2018-04-18 77

问题甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％。本题中，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)，职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额高于扣除限额，故准予扣除的职工福利费是21万元。

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甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

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保险公司取得的摊回分保费用不应当征收营业税。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150％支付其工资。()

关于医疗期内的待遇的规定，医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，但职工在此期间不享受医疗期内待遇。()

B企业与某劳动者签订劳动合同，期限2个半月，该企业提出前两周为试用期，该企业的做法符合《中华人民共和国劳动合同法》的规定。()

劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。()

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。()

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，娱乐业的税率由各省、自治区、直辖市税务机关根据当地的实际情况在一定幅度内确定。()

劳动者和用人单位在劳动合同订立和履行的过程中的法律地位都是平等的。()

根据个人所得税的扣除标准规定，个人独资企业的投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。()

下列有关幼儿口吃的说法错误的是()

AsaforeignerdoingbusinessintheUnitedStates,Ifeelveryrushed.Iamusedtofriendlyopeningexchangeswhendoingbusin

磷酸戊糖途径的重要生理功能是生成

A．HBcAgB．抗—HBsC．抗—HBclgGD．抗—HBclgME．抗—Hbe不游离存在于血液中的是

治疗作用初步评价阶段是新药的根据国内外药品标准和国家要求药品检验所对该药物的标准、检验项目和方法提出意见是

沉井井壁最下端做成刀刃状，其主要功用是（　　　）。

甲有一手表委托乙保管，乙将手表卖与丙，丙又赠予女友丁，丁戴了3天后在街头被戊抢走，戊抢走后又遗失于街头，为庚拾得。根据《物权法》的规定，对该手表享有所有权的是()。

商业银行应建立健全同业业务授信管理政策，由法人总部或一级分行对表内外同业业务进行集中统一授信，不得进行多头授信，不得办理无授信额度或超授信额度的同业业务。()

阅读技能、写作技能、运算技能、解题技能等属于_______技能。

Thefourmajormodesofsemanticchangeare______.

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A．HBcAgB．抗—HBsC．抗—HBclgGD．抗—HBclgME．抗—Hbe不游离存在于血液中的是

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沉井井壁最下端做成刀刃状，其主要功用是（　　　）。