2. 考研
  3. 某钢铁公司2012年发生的业务如下： (1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身钢材价值40万元，对方商品价值42万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的钢材换对方9吨的商品，经核实自身钢材市场单价9 000元／吨，对方商品单价

某钢铁公司2012年发生的业务如下： (1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身钢材价值40万元，对方商品价值42万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的钢材换对方9吨的商品，经核实自身钢材市场单价9 000元／吨，对方商品单价

admin2017-11-20  82
问题 某钢铁公司2012年发生的业务如下：
(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身钢材价值40万元，对方商品价值42万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的钢材换对方9吨的商品，经核实自身钢材市场单价9 000元／吨，对方商品单价为10 000元／吨。
(2)与某科研单位签订一份技术开发合同，合同所载金额为200万元，其中研发经费是50万元；
(3)与甲企业签订一协议，公司承租甲企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与乙公司发生融资租赁业务，租赁乙公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元；
(4)在国外签订一份设备进口合同，合同注明价款80．45万元，已安装完毕；
(5)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额6 000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的50名建设人员签订人寿保险合同，支付保费80万元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)计算钢铁公司以物易物合同应纳的印花税；
(2)计算钢铁公司技术开发合同应纳的印花税；
(3)计算钢铁公司业务3应纳的印花税；
(4)计算钢铁公司进口设备应纳的印花税；
(5)计算钢铁公司保险合同应纳的印花税。
选项
答案(1)①标明价值的以物易物合同应纳印花税为：(400 000+420 000)×0．3‰=246(元)②未标明价值的以物易物合同，折算后贴花，应纳印花税：(10×9 000+9×10 000)×0．3‰=54(元)③以物易物合同共计贴花：246+54=300(元) (2)技术开发合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳的印花税=(2 000 000—500 000)×0．3‰=450(元) (3)与甲企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税=3 000 000×0．05‰=150(元)，业务(3)共计应纳印花税=150+5=1 55(元) (4)进口设备应纳的印花税=804 500×0．3‰=241．35(元)；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是24 1．4元。 (5)人寿保险合同不属于应税凭证。财产保险合同应缴纳的印花税=60 000 000×12‰×1‰=720(元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/cBna777K
本试题收录于： 税务硕士（税务专业基础）题库专业硕士分类
0

税务硕士（税务专业基础）

专业硕士

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)