某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业

admin2017-01-03 68

问题某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、7．00
B、7．40
C、7．61
D、8．04

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率：370÷(1-8％)×8％=32．17(万元)。应纳所得税额=应纳税所得额×25％=32．17×25％=8．04(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额170元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应(　　)。

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是()。

中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的是()。

关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。

A．肺部局限性哮呜音，对β2受体激动剂疗效不佳B．两肺满布哮呜音，对β2受体激动剂疗效应较好C．哮鸣音与湿哆音并存，对抗生素反应较好D．两肺哮鸣音伴湿性哆音，忌用肾上腺素类药物E．两肺散在干哆音，伴呼吸音减弱

Archer公司发行了500000股面值$10的普通股。当期Archer公司支付的现金股利为$4．00／股，每股收益为$3．20。Archer公司当前股价为$36／股。Archer公司所在行业的平均市盈率为14．00。在与行业均值进行比较时，Archer公

在类A中定义了方法fun(double，int)，类B继承自类A，并定义了函数fun(double)，这种方式称为(46)。若B中重新定义函数fun(double，int)的函数体，这种方式称为(47)。

关于SMTP的描述中，错误的是()。

在数据库的3级模式结构中，当模式改变时，通过修改外模式/模式的映像而使外模式不变，从而不必修改应用程序，这是保证了数据与程序的()。

用VBA编程操作本地数据库时，提供一种DAO数据库打开的快捷方式是CurrentDB()，而相应地也提供了一种ADO的默认连接对象是__________。

Thelackofmoneyandfacilitiesdepressedand______themalot.

Ontheeveningofhis18thbirthday,ateenagerfromatinyvillagenorthernGermanyclicked‘send’onhiscomputer.Withinthre

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某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额170元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应( )。

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是()。

中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的是()。

关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()。

下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。

A．肺部局限性哮呜音，对β2受体激动剂疗效不佳B．两肺满布哮呜音，对β2受体激动剂疗效应较好C．哮鸣音与湿哆音并存，对抗生素反应较好D．两肺哮鸣音伴湿性哆音，忌用肾上腺素类药物E．两肺散在干哆音，伴呼吸音减弱

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关于SMTP的描述中，错误的是()。

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