某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2018-09-18 77

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用(残值比例按5％)。
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1—5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80一5．07)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，应当以特别决议方式通过的有()。

下列关于国有独资公司监事会的表述，不正确的有()。

电力公司向发电企业收取的过网费免征增值税。()

有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口，除另有规定外，增值税实行免税不退税的政策。()

张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。()

同一债权既有保证又有物的担保，债务人不履行到期债务的，如果保证责任约定不明确，债权人可以向任一担保人追偿。()

坚持四项基本原则的核心是

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初产妇，33岁，足月入院待产，查体宫缩规律，宫口开大10cm，胎心140次／分。该产妇即将进入第几产程?

根据我国著作权法的规定，对该小说享有著作权的是()。属于该小说著作权中财产权的是()。

我国现行的建设项目的财务管理制度是指()。

从2001年1月起，居民消费价格指数的统计方法进行了改革，开始统计以()价格水平为固定对比基期的定基比价格指数。

1996年财政部颁布的会计电算化法规是（　　）。

心理咨询效果的评估维度包括（　　　）。

Wellingtonisthecapitalof______.

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，应当以特别决议方式通过的有()。

下列关于国有独资公司监事会的表述，不正确的有()。

电力公司向发电企业收取的过网费免征增值税。()

有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口，除另有规定外，增值税实行免税不退税的政策。()

张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。()

同一债权既有保证又有物的担保，债务人不履行到期债务的，如果保证责任约定不明确，债权人可以向任一担保人追偿。()

坚持四项基本原则的核心是

吐酸属热证者，治疗方剂是

初产妇，33岁，足月入院待产，查体宫缩规律，宫口开大10cm，胎心140次／分。该产妇即将进入第几产程?

根据我国著作权法的规定，对该小说享有著作权的是()。属于该小说著作权中财产权的是()。

我国现行的建设项目的财务管理制度是指()。

从2001年1月起，居民消费价格指数的统计方法进行了改革，开始统计以()价格水平为固定对比基期的定基比价格指数。

1996年财政部颁布的会计电算化法规是（ ）。

心理咨询效果的评估维度包括（ ）。

Wellingtonisthecapitalof______.

1996年财政部颁布的会计电算化法规是（　　）。

心理咨询效果的评估维度包括（　　　）。