(2018年)2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元。2017年12月31日

admin2020-03-26 64

问题 (2018年)2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元。2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素。2017年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异80万元
B、应纳税暂时性差异60万元
C、可抵扣暂时性差异140万元
D、应纳税暂时性差异20万元

答案A

解析 2017年年末固定资产账面价值＝600－200＝400(万元)，计税基础＝600－120＝480(万元)，资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/bwQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

会计估计，是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。()

投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更，只有存在确凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得的，才允许采用公允价值计量模式。()

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不作为会计政策变更处理。()

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

企业取得的土地使用权应作为无形资产核算，一般情况下，当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值应转入在建工程成本。()

下列计价方法中，不符合历史成本计量属性的是()。

专为统治阶级的上层贵族子弟而设的学校是_________。

甲临行前嘱托乙将甲的自行车卖掉。数日后甲收到乙汇来的车款100元，并称车已卖掉。数月后，甲看望乙，看到乙正骑着自己那辆车，乙说这车他自己用呢。乙的行为的性质是()。

胸外心脏按压时，正确的按压部位是（）

北京犬，已免疫，发病2天，精神沉郁，食欲不振，粪臭、色淡。眼结膜黄染，肝浊音区扩大，触诊疼痛。腹部X线检查显示肝区明显超出最后肋。血液生化检查，无诊断意义的指标是

A．怒则气上B．悲则气消C．喜则气缓D．思则气结E．恐则气下患者因受精神刺激突发二便失禁，骨痿厥，遗精。其病机是

甲公司向乙银行贷款100万元，由A公司和B公司作为共同保证人，并以甲公司的厂房作抵押担保。其后，甲公司因严重资不抵债而向法院申请破产。法院裁定受理破产申请，并指定了破产管理人。下列选项错误的是()。

按照热力特性，汽轮机可以划分为()。

按照维果茨基最近发展区的观点，教师必须在教学中给学生提供处于其最近发展区内的并且难度较低的学习材料。()

A、Hehascaughtacold.B、Hewillrecoversoon.C、Hewasenforcedtoseeadoctor.D、Hehasfallenoutoflove.D