某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 61

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
针对业务(1)，下列处理正确的是( )。

选项 A、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×17％＝476000(元)
B、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×(1—10％)×17％＝428400(元)
C、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×11％＝495(元)
D、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×11％＝330(元)

答案B，D

解析 (1)选项AB：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
(2)选项CD：纳税人支付销售运费，应按从运输服务提供方取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

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根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有(　　　)。

对内部会计监督实施情况承担最终责任的是(　　　)。

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有(　　　)。

合同的变更是指合同订立时条款的变更，包括合同主体的变更、标的的变更等等。(　　　)

仲裁的基本原则是(　　　)。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

病毒性肝炎的诊断依据是

对该患儿应考虑引起该患儿发病的主要原因最可能的是

男性，20岁，踢足球时右膝摔伤，8周后仍疼痛。查体：右膝肿胀，浮髌试验阳性，前抽屉试验阳性，侧方应力试验阴性。其最佳的无创诊断方法是

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对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有( )。

合同的变更是指合同订立时条款的变更，包括合同主体的变更、标的的变更等等。( )

仲裁的基本原则是( )。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用( )。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为( )。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有( )。

病毒性肝炎的诊断依据是

对该患儿应考虑引起该患儿发病的主要原因最可能的是

男性，20岁，踢足球时右膝摔伤，8周后仍疼痛。查体：右膝肿胀，浮髌试验阳性，前抽屉试验阳性，侧方应力试验阴性。其最佳的无创诊断方法是

旅行社及其委派的导游人员、领队人员在经营、服务中享有哪些权利?

对国家规定的“三包”商品，保修期内()次修理仍不能正常使用，经营者应负责更换或者退货。

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合同的变更是指合同订立时条款的变更，包括合同主体的变更、标的的变更等等。(　　　)

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某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

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