我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 79

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．5
D、3

答案B

解析 2016年境外分公司所得的抵免限额＝(14+6)×25％＝5(万元)。

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税法二

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以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有(　　)。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(　　)。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

A．IgAB．IgDC．IgED．IgGE．IgM感染过程中首先出现，常为近期感染标志的抗体是

外来原始凭证一般都是()。

个人质押贷款发放后，（）的业务部门留存联应该返回信贷部门存档。

银行业从业人员除应当遵守职业操守外，还应当接受()的监督。

王某和张某签订了一份合同，约定同时履行，王某在自己还没有履行的情况下，请求张某履行，张某予以拒绝，这时张某所行使的权利是()。

一本书一共有400页，请问这些页码当中一共有多少页包含数字“3”？()

Whatismakingtheworldsomucholder?Therearetwolong-termcausesandatemporaryblipthatwillcontinuetoshowupinthe

假设变量a的内容是"计算机软件工程师"，变量b的内容是"数据库管理员"，表达式的结果为"数据库工程师"的是

PASSAGEONE

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以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是( )。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是( )。

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括( )。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有( )。

下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

A．IgAB．IgDC．IgED．IgGE．IgM感染过程中首先出现，常为近期感染标志的抗体是

外来原始凭证一般都是()。

个人质押贷款发放后，（）的业务部门留存联应该返回信贷部门存档。

银行业从业人员除应当遵守职业操守外，还应当接受()的监督。

王某和张某签订了一份合同，约定同时履行，王某在自己还没有履行的情况下，请求张某履行，张某予以拒绝，这时张某所行使的权利是()。

一本书一共有400页，请问这些页码当中一共有多少页包含数字“3”？()

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假设变量a的内容是"计算机软件工程师"，变量b的内容是"数据库管理员"，表达式的结果为"数据库工程师"的是

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以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有(　　)。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(　　)。