我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 65

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．5
D、3

答案B

解析 2016年境外分公司所得的抵免限额＝(14+6)×25％＝5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

属于计税工资、薪金的员工有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有(　　)。

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是(　　)。

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防己的性状鉴别特征是

生产运作系统设施布置的原则有()。

在教育史上首次进行了教育与生产劳动相结合的初步实践的教育家是

数据库系统的核心是()。

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税法二

税务师职业资格

按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为( )。

属于计税工资、薪金的员工有( )。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有( )。

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括( )。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是( )。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是( )。

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按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

属于计税工资、薪金的员工有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有(　　)。

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是(　　)。