甲公司是汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，就新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂， 2019年9月，甲欲将其改为办公楼。按现行规定，2

admin2019-11-06 57

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，就新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂， 2019年9月，甲欲将其改为办公楼。按现行规定，2019年9月，改变用途的进项税额应如何处理?并做分录。

选项

答案购入不动产专用于集体福利，其进项税额不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率为89．17％。可抵扣进项税额=2 000000×89．17％=1 783 400(元)，其中60％的部分(1 070 040元)于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40％的部分(713 360元)为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1070 040 应交税费——待抵扣进项税额 713 360 贷：固定资产 1 783 400

解析

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税务师职业资格

甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙解除委托，乙不同意。下列论述中正确的是(　　)。

根据《行政处罚法》的规定，下列规定中体现了行政处罚公开原则的有()。

纳税人对税务机关()行为不服，可以依法申请税务行政复议。

周某、王某，李某共同投资设立了一家合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，以下判断正确的有(　　)。

甲公司未授予王某代理权，王某以甲公司的名义与乙企业实施民事行为，则()。

在公司清算中，公司的财产应当首先支付()。

甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向(　　)主张债权。

甲企业欠乙企业50万元，一直无力偿还。若甲企业因偿还丙企业的债务而将其一处房产以极低价格转让给丙企业，则乙可以采取的措施有()。

甲、乙、丙三人拟成立一家小规模商贸有限责任公司，注册资本为10万元，甲以一辆面包车出资，乙以货币出资，丙以实用新型专利出资。对此，下列表述正确的是()。

下列地段不宜作为建筑场地的是()。

设板上承受均布荷载标准值为恒荷载q1=20kN/m2(包括自重)，活荷载q2=3kN/m2，则无梁楼板承受的集中反力F1与(　　)项数值最为接近。若已知无梁楼板承受的集中反力设计值为F1=424.1kN，则采用箍筋作为受冲切钢筋，所需的箍筋面积与(

曝气池的主要作用是()。

下列关于房地产中介服务人员在房地产中介活动中的行为的说法，不正确的是()

根据《消费者权益保护法》规定，下列情形中，经营者要承担行政责任的是()。

∫-33x2dx的值等于()．

中国电影的类型与题材主要有()。

关于法的本质的社会控制论观点的主要代表人物是()。

Acommonassumptionabouttheprivatesectorineducationisthatitcatersonlytotheelite.(1)_____,recentresearchpoints

Oneinsix.Believeitornot,that’sthenumberofAmericanswhostrugglewithhunger.Tomaketomorrowalittlebetter,Feedin

涉税服务实务

税务师职业资格

甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙解除委托，乙不同意。下列论述中正确的是( )。

根据《行政处罚法》的规定，下列规定中体现了行政处罚公开原则的有()。

纳税人对税务机关()行为不服，可以依法申请税务行政复议。

周某、王某，李某共同投资设立了一家合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，以下判断正确的有( )。

甲公司未授予王某代理权，王某以甲公司的名义与乙企业实施民事行为，则()。

在公司清算中，公司的财产应当首先支付()。

甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向( )主张债权。

甲企业欠乙企业50万元，一直无力偿还。若甲企业因偿还丙企业的债务而将其一处房产以极低价格转让给丙企业，则乙可以采取的措施有()。

甲、乙、丙三人拟成立一家小规模商贸有限责任公司，注册资本为10万元，甲以一辆面包车出资，乙以货币出资，丙以实用新型专利出资。对此，下列表述正确的是()。

下列地段不宜作为建筑场地的是()。

设板上承受均布荷载标准值为恒荷载q1=20kN/m2(包括自重)，活荷载q2=3kN/m2，则无梁楼板承受的集中反力F1与( )项数值最为接近。若已知无梁楼板承受的集中反力设计值为F1=424.1kN，则采用箍筋作为受冲切钢筋，所需的箍筋面积与(

曝气池的主要作用是()。

下列关于房地产中介服务人员在房地产中介活动中的行为的说法，不正确的是()

根据《消费者权益保护法》规定，下列情形中，经营者要承担行政责任的是()。

∫-33x2dx的值等于()．

中国电影的类型与题材主要有()。

关于法的本质的社会控制论观点的主要代表人物是()。

Acommonassumptionabouttheprivatesectorineducationisthatitcatersonlytotheelite.(1)_____,recentresearchpoints

Oneinsix.Believeitornot,that’sthenumberofAmericanswhostrugglewithhunger.Tomaketomorrowalittlebetter,Feedin

甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙解除委托，乙不同意。下列论述中正确的是(　　)。

周某、王某，李某共同投资设立了一家合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，以下判断正确的有(　　)。

甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向(　　)主张债权。