2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 79

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有(　　)。

A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳?(　　)

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是(　　)。

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

根据保险的定义，保险基金应以()补偿被保险人的损失。

下列关于助理审判员的说法中，错误的是哪项?

下列适用驳回行政复议申请决定的有：()

工程师审查承包人的索赔时，承包人提出的(　　)等证明材料可以作为合理的依据。

特种设备及其安全附件、安全保护装置的制造、安装、改造的行政许可是一项行政()，是特种设备安全监察的一项重要行政管理措施。

金沙遗址出土的象征着追求光明、团结奋进、和谐包容精神的“马踏飞燕”被国家文物局批准成为“中国文化遗产”标志。()

2007年前三季度实现利润与2006年同期相比降低了()个百分点2007年与2004年同期相比，完成产值的增加额为()亿元

要始终坚持一个中国原则，核心是()

Doyouwakeupeverydayfeelingtootired,orevenupset?Ifso,thenanewalarmclockcouldbejustforyou.Theclock,c

A、Bossandsecretary.B、Husbandandwife.C、Colleagues.D、Friends.B在对话中，女士让男士在回家路上买一些牛奶，男士说他今晚可能不能按时回家。从中我们能轻易获取关键词home，因此可以判断二

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根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。

下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有( )。

A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳?( )

根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。

按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是( )。

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。

根据保险的定义，保险基金应以()补偿被保险人的损失。

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下列适用驳回行政复议申请决定的有：()

工程师审查承包人的索赔时，承包人提出的( )等证明材料可以作为合理的依据。

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根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是(　　)。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

工程师审查承包人的索赔时，承包人提出的(　　)等证明材料可以作为合理的依据。