2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 78

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。

某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为()元。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为(　　)元。(货车年税额50元/吨)

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

下列表述不符合土地增值税税收优惠的是(　　)。

小说《奥利弗.退斯特》的故事发生的时间是()

大部分谷类中含量较低的必需脂肪酸是

A．肝经湿热B．湿毒蕴结C．气阴两虚D．阴虚火旺E．湿浊内阻淋病患者，尿道口溢出物黏稠，日久不愈，小便短赤灼热，五心烦热，舌红少苔，脉细数，其证型是()

护生小刘在进行无菌技术的操作练习，她的做法正确的是

以下各种具体权利质押的设立与生效的说法正确的是()。

某银行为防盗安装的自动摄像机所拍摄的刘某抢劫银行的录像带属于：

下列各项中，不属于财务分析方法的是()。

企业整体的经济价值可分为()。

一方面，经济凋敝，财政空虚，想建设一支强大的现代化军队是不可能的，因为现代化军队的建立离不开现代化的武器装备和国防建设；另一方面，军队现代化也能带来可观的国防效益。根据这段文字，可以推出的是：

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下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。

某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为()元。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为( )元。(货车年税额50元/吨)

根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

下列表述不符合土地增值税税收优惠的是( )。

小说《奥利弗.退斯特》的故事发生的时间是()

大部分谷类中含量较低的必需脂肪酸是

A．肝经湿热B．湿毒蕴结C．气阴两虚D．阴虚火旺E．湿浊内阻淋病患者，尿道口溢出物黏稠，日久不愈，小便短赤灼热，五心烦热，舌红少苔，脉细数，其证型是()

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以下各种具体权利质押的设立与生效的说法正确的是()。

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下列各项中，不属于财务分析方法的是()。

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一方面，经济凋敝，财政空虚，想建设一支强大的现代化军队是不可能的，因为现代化军队的建立离不开现代化的武器装备和国防建设；另一方面，军队现代化也能带来可观的国防效益。根据这段文字，可以推出的是：

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为(　　)元。(货车年税额50元/吨)

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

下列表述不符合土地增值税税收优惠的是(　　)。