2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 77

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有()。

下列车船中，应根据“辆”作为计税依据的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是()。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

在2001年至2010午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用(　　)。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()元。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

TheAmazon-WalmartShowdownThatExplainstheModernEconomyA)WithAmazonbuyingthehigh-endgrocerychainWholeFoods,s

下列关于飞跃有限公司发行公司债券的行为正确的有()。

呼叫按钮的正确位置为：

下列不能授予专利权的是(　　)。①科学发现；②科学发明；③活动规则；④疾病治疗方法

秘书人员加强职业道德素养，很重要的一条是不可()。

在《论植物的发生》一文中，指出细胞是一切植物结构的基本单位的科学家是()

夏燕、贾枢和郑薇三个同学一起去旅游。为了照相方便，每个人拿的是同学的相机，背的是另一个同学的包。如果背着郑薇包的人拿的是贾枢的相机，那么以下哪项为真?()

A、Becauseshelostherbill.B、Becauseherbilldidn’tmature.C、Becausesheforgottherules.D、Becauseherbillwasnotdulyp

(1)WhenthecreatorsofanewsitcomcalledTheLooppitchedtheirshowtoexecutivesattheFoxtelevisionnetwork,thebroadc

税法二

税务师职业资格

关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有()。

下列车船中，应根据“辆”作为计税依据的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是()。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。

在2001年至2010午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用( )。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()元。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

TheAmazon-WalmartShowdownThatExplainstheModernEconomyA)WithAmazonbuyingthehigh-endgrocerychainWholeFoods,s

下列关于飞跃有限公司发行公司债券的行为正确的有()。

呼叫按钮的正确位置为：

下列不能授予专利权的是( )。①科学发现；②科学发明；③活动规则；④疾病治疗方法

秘书人员加强职业道德素养，很重要的一条是不可()。

在《论植物的发生》一文中，指出细胞是一切植物结构的基本单位的科学家是()

夏燕、贾枢和郑薇三个同学一起去旅游。为了照相方便，每个人拿的是同学的相机，背的是另一个同学的包。如果背着郑薇包的人拿的是贾枢的相机，那么以下哪项为真?()

A、Becauseshelostherbill.B、Becauseherbilldidn’tmature.C、Becausesheforgottherules.D、Becauseherbillwasnotdulyp

(1)WhenthecreatorsofanewsitcomcalledTheLooppitchedtheirshowtoexecutivesattheFoxtelevisionnetwork,thebroadc

下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

在2001年至2010午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

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