某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 76

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少万元?请列出计算过程。

选项

答案自来水费增值税应纳税额=(22．66-21．63)÷(1+3％)×3％=0．03(万元)。

解析

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税务师职业资格

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回(　　)后，方可依法办理注销税务登记。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

增值税一般纳税人认定登记管理规程有(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有(　　)。

下列纳税审查方法的说明，提法正确的有(　　)。

注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看相关文件，文件的出具与下列()无关。

先天性子宫畸形常伴有的器官发育异常是

工程咨询服务对象中包含()。

材料供应商甲因施工企业乙拖欠货款，诉至人民法院。法院开庭审理后，在主审法官的主持下，乙向甲出具了还款计划。人民法院制作了调解书，则此欠款纠纷解决的方式是()。

检验检疫机构对《商检法》规定必须经商检机构检验的进出口商品以外的进出口商品，根据国家规定实施(　　)

如果相信市场无效，投资人将采取()投资策略。

下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

握手礼仪中伸手的顺序是上级在先，下级在后。()

测验项目对所测量的属性或品质的鉴别能力是()。

根据以下资料。回答以下问题。能够从上述资料中推出的是()。

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税务师职业资格

申请人有以下情况者，不予注册登记的是( )。

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件( )。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回( )后，方可依法办理注销税务登记。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )

增值税一般纳税人认定登记管理规程有( )。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的( )作出确认。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度( )而调整本年度损益的数额。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有( )。

下列纳税审查方法的说明，提法正确的有( )。

注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看相关文件，文件的出具与下列()无关。

先天性子宫畸形常伴有的器官发育异常是

工程咨询服务对象中包含()。

材料供应商甲因施工企业乙拖欠货款，诉至人民法院。法院开庭审理后，在主审法官的主持下，乙向甲出具了还款计划。人民法院制作了调解书，则此欠款纠纷解决的方式是()。

检验检疫机构对《商检法》规定必须经商检机构检验的进出口商品以外的进出口商品，根据国家规定实施( )

如果相信市场无效，投资人将采取()投资策略。

下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

握手礼仪中伸手的顺序是上级在先，下级在后。()

测验项目对所测量的属性或品质的鉴别能力是()。

根据以下资料。回答以下问题。能够从上述资料中推出的是()。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回(　　)后，方可依法办理注销税务登记。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

增值税一般纳税人认定登记管理规程有(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有(　　)。

下列纳税审查方法的说明，提法正确的有(　　)。

检验检疫机构对《商检法》规定必须经商检机构检验的进出口商品以外的进出口商品，根据国家规定实施(　　)