首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月经营状况如下: (1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额12万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明
甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月经营状况如下: (1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额12万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明
admin
2019-10-24
51
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月经营状况如下:
(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额12万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元。
(3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为32万元,货已经交付,合同约定6月30日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额45万元、税额7.2万元。已知:上述配制酒具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号:消费税税率为10%。根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当月应缴纳消费税税额合计为( )万元。
选项
A、7
B、9.7
C、11.5
D、2.5
答案
A
解析
酒精不属于消费税的应税消费品,不征收消费税。业务(1)应缴纳的消费税税额为0。
将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,属于将自产应税消费品连续生产非应税消费品,属于视同销售,移送环节要交消费税。按照同类葡萄酒的销售价格计算纳税。应缴纳的消费税税额=45÷90%×10%×10%=0.5(万元)。
葡萄酒按“其他酒”子目以10%的税率征收消费税。应缴纳的消费税税额=45×10%=4.5(万元)。
税法规定,对以蒸馏酒或食用酒精为酒基,同时符合以下条件的配制酒,按消费税税率表“其他酒”10%的适用税率征收消费税:①具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;②酒精度低于38度(含)。业务(2)应缴纳的消费税:税额=20×10%=2(万元)。甲企业当月应缴纳消费税税额合计的=0.5+4.5+2=7(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/bNsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
(二)某市区酒厂为增值税一般纳税人,2009年12月发生如下经济业务:(1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费23400元;(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注
(一)某市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽车、B牌汽车,该A牌汽车出厂价不含税价格60万元,最高不含税售价每辆75万元。B牌汽车的出厂价不含税价格15万元,最高不含税售价每辆17.58万元。2009年8月发生如下几笔业务:(1
(一)某市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽车、B牌汽车,该A牌汽车出厂价不含税价格60万元,最高不含税售价每辆75万元。B牌汽车的出厂价不含税价格15万元,最高不含税售价每辆17.58万元。2009年8月发生如下几笔业务:(1
某建筑安装公司自建一幢商用办公楼,已全部销售,取得销售额15000万元,建筑安装工程成本为7000万元,则该建筑安装公司应纳的营业税额为()万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)。
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2009年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本
下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是()。
按照现行增值税制度的规定,下列表述中正确的是()。
居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征,这属于()。
下列关于资源综合利用产品的说法中,表述正确的有()。
随机试题
下列存储器中读写速度最快的是______________。
女,35岁,查体B超发现子宫多发占位,无明显临床症状。诊断依据是哪些
A.0-1岁B.1~3岁C.2~3岁D.3-7岁E.7岁以前智力发展的关键期为
下列非甾体抗炎药中具有心血管不良反应风险,有心肌梗死病史或脑卒中病史者禁用的是()。
某中外合资经营企业的中国合营者将其在合营企业中的出资额全部转让给另一中国公司的行为,在征得外国合营者同意,并经合营企业董事会会议通过的情况下,即发生法律效力。()
案例:桌校高一年级(5)班,学生40人。教学内容:100米跑途中跑,王老师设计的教学内容如下:(1)集合整队宣布课的内容及要求,带领学生进行越野跑热身。(2)学生带到教师预先选择的场地,讲解示范100米途中跑技术。手臂摆动幅度
试述如何达成良好的师生关系。
目前,我国越来越多的新婚夫妇登记结婚前进行私人财产公证。这种做法无论对于社会还是对于家庭都是有利的,应当提倡,至少不应反对。以下诸项如果是真的,都能支持上述结论,除了:()
TheschoolboardlistenedquietlyasJohnreadthedemandsthathisfollowers______for.
Oneofthemostcommonimagesofanadvanced,Western-stylecultureisthatofabusy,traffic-filledcity.Sincetheirfirst【B1
最新回复
(
0
)