某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 67

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是( )万元。

选项 A、0
B、10
C、170
D、350

答案B

解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

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行政事业单位会计是以权责发生制为基础。

根据《企业会计制度》的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入()。

企业分期收款销售商品一件,价款200000元,分五期收款,每期收到全部价款的20%,该企业适用17%的税率。企业按合同约定收到第一期货款时的会计分录应为()。

A公司原购买的国产减税车辆因转让，需依法缴纳车辆购置税，已知与其同类型的新车最低计税价格为250000元，该车已使用5年，则A公司需缴纳的车辆购置税为12500元。()

房室瓣关闭开始于

患儿8岁，浮肿一周，尿蛋白+，红细胞满视野。呼吸困难，心率132/min，可闻奔马律，血压12/8kPa(90/60mmHg)3岁，颜面显著浮肿，血沉82mm/h，血浆蛋白45g/L。白蛋白＜20g/L，尿蛋白(+++)，BBC0～3个/H

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当溶解性总固体大于1000mg/L时，应在某种温度范围进行烘烤。在此温度下，矿物质中含有的吸着水都可除去，重碳酸盐均转变为碳酸盐，部分碳酸盐可能分解为氧化物及碱式盐。这里的“某种温度范围”是

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下列有关承租人短期租赁和低价值资产租赁会计处理的表述中，不正确的是()。

根据ABC分类法，如果累计频率为50%，则分析正确的是(　　)。