某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下： (1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票； (2)本期生产

admin2014-02-27 62

问题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下：
(1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票；
(2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；
(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元；
(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元：
(5) 零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元：
(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票；
(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。
(注：相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：
对业务(7)进行税务处理：

选项

答案短缺粮食应转出进项税额=(32-2)×13%+2÷(1-7%)×7%=4.03(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

(2018年)根据企业破产法律制度的规定，管理人依法编制的债权登记表，应当提交特定主体核查。该特定主体是()。

(2020年)2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于()。

下列低于成本价格销售商品的情形中，不违反法律规定的有()。

张某、王某、李某、赵某四人设立了一家“AAA”酒吧，性质为普通合伙企业。由于经营一直不理想，全体合伙人开会，协商对策。按照《合伙企业法》的规定，下列事项的表决属于有效表决的是()。

根据支付结算法律制度的规定，办理存款人日常经营活动的转账结算和现金收付的账户是()。

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

土地增值税由()的税务机关负责征收。

民航运输主要有的飞行形式是()。

可能的诊断(　　　)进一步的处理是(　　　)

根据规定，下列说法正确的有()。

根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是()。

Theactthatamayorannouncedthatthesportsgamesbeganinanopeningceremonyexplainsthatlanguagehas______function.

GuinnessBookofRecords

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税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

(2018年)根据企业破产法律制度的规定，管理人依法编制的债权登记表，应当提交特定主体核查。该特定主体是()。

(2020年)2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于()。

下列低于成本价格销售商品的情形中，不违反法律规定的有()。

张某、王某、李某、赵某四人设立了一家“AAA”酒吧，性质为普通合伙企业。由于经营一直不理想，全体合伙人开会，协商对策。按照《合伙企业法》的规定，下列事项的表决属于有效表决的是()。

根据支付结算法律制度的规定，办理存款人日常经营活动的转账结算和现金收付的账户是()。

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

土地增值税由()的税务机关负责征收。

民航运输主要有的飞行形式是()。

可能的诊断( )进一步的处理是( )

根据规定，下列说法正确的有()。

根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是()。

Theactthatamayorannouncedthatthesportsgamesbeganinanopeningceremonyexplainsthatlanguagehas______function.

GuinnessBookofRecords

AnyonecantrackaVenmouser’spurchasehistoryandcollectadetailedprofile—includingtheirdrugdeals,eatinghabitsand

Somanypeopleusethecellphonesofrequentlyeveryday.But【C1】______littleiscertainaboutthehealtheffectsofitsuse.M

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可能的诊断(　　　)进一步的处理是(　　　)