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  3. 某度假山庄，2015年发生以下业务： (1)客房收入600万元；餐饮收人200万元；会议费收入150万元。 (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、80000平方

某度假山庄，2015年发生以下业务： (1)客房收入600万元；餐饮收人200万元；会议费收入150万元。 (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、80000平方

admin2017-03-03  24
问题 某度假山庄，2015年发生以下业务：
  (1)客房收入600万元；餐饮收人200万元；会议费收入150万元。
  (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、80000平方米借给武警部队作为训练场地。
  (3)与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。
  (4)公司2015年拥有货车2辆，整备品质均为20吨；乘用车(汽缸容量为1．7升)5辆；中型商务客车3辆。
  (提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1．7升的乘用车年税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算企业全年应纳营业税税额。
  (2)计算企业全年应纳土地使用税税额。
  (3)计算企业合作经营项目全年应纳房产税税额。
  (4)计算企业全年应纳车船税税额。
选项
答案(1)客房收入应纳营业税额=600×5％=30(万元) 餐饮收入应纳营业税额=200×5％=10(万元) 会议费收入应纳营业税额=150×5％=7．5(万元) 合作经营酒店应纳营业税=20×12×5％=12(万元) 企业全年应纳营业税额=30+10+7．5+12=59．5(万元) (2)企业全年应缴纳的城镇土地使用税=(150000-80000)×4÷10000=28(万元) (3)企业合作经营项目全年应缴纳房产税=20×12％×12=28．8(万元) (4)企业全年应纳车船税=(20×2×30+400×5+600×3)÷10000=0．5(万元)
解析
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